Uma transfer?ncia qualificada ? uma transfer?ncia de fundos que n?o ? considerada um presente para fins de determina??o de impostos. Isso foi desenvolvido para evitar situa??es nas quais algu?m compensa fundos para o benef?cio de outra pessoa em determinadas circunst?ncias, e o benefici?rio dos fundos ? for?ado a pagar impostos sobre eles. Para evitar situa??es em que as pessoas tentam contornar os impostos sobre presentes, as regras sobre o que constitui uma transfer?ncia qualificada s?o muito r?gidas.
Uma forma de transfer?ncia qualificada ? o dinheiro pago diretamente a uma institui??o educacional para financiar a educa??o ou o treinamento de algu?m. O dinheiro n?o pode ser dado ao aluno para pagar a escola, mas deve ser enviado diretamente ? institui??o com recibos para documentar o pagamento. A institui??o tamb?m deve ser credenciada ou qualificada aos olhos do governo. Assim, um av? que paga as mensalidades de uma crian?a na universidade est? fazendo uma transfer?ncia qualificada, mas se a crian?a estiver frequentando uma escola n?o credenciada, o dinheiro poder? estar sujeito a imposto sobre doa??es.
O outro tipo de transfer?ncia qualificada ? um pagamento por assist?ncia m?dica. Novamente, o pagamento deve ser feito diretamente ao prestador do servi?o e n?o pode passar pelo paciente, e ? necess?ria documenta??o para demonstrar isso. As pessoas que precisam de assist?ncia com seus custos m?dicos em algum momento de suas vidas podem achar essas transfer?ncias qualificadas ben?ficas porque recebem ajuda sem ter que pagar impostos sobre o dinheiro.
Para fins de imposto sobre doa??es, geralmente ? permitido ?s pessoas um valor definido da transfer?ncia de propriedade antes que o imposto sobre presentes comece. Pessoas que recebem menos que esse valor n?o precisam se preocupar com a responsabilidade tribut?ria. Transfer?ncias de propriedades que excedam esse valor em um determinado ano s?o, no entanto, tribut?veis. Ao isentar as transfer?ncias qualificadas, o governo permite que as pessoas recebam assist?ncia com as principais despesas da vida sem se preocupar com a necessidade de pagar impostos sobre a doa??o da assist?ncia.
Algu?m pode fazer uma transfer?ncia qualificada em nome de outra pessoa e tamb?m oferecer um presente. Por exemplo, um av? que paga propinas tamb?m pode oferecer ao neto uma bolsa para ajudar nas despesas de moradia e outros custos associados ? faculdade. Desde que esse valor caia abaixo do limite de imposto sobre presentes, nenhum imposto precisar? ser pago sobre ele. O imposto sobre doa??es tamb?m se aplica a transfer?ncias que n?o sejam em dinheiro, como doa??es em a??es em uma casa.
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