Em alguns países, é cobrado um imposto sobre quem dá um grande presente em dinheiro ou propriedade a outra pessoa sem receber nada de valor igual ou superior em troca. Ambas as partes envolvidas na troca (o doador e o destinatário) devem estar vivendo no momento em que o presente é dado para que o imposto seja aplicado, na maioria dos casos. O doador geralmente paga o imposto, embora haja circunstâncias em que o receptor pode providenciar o pagamento. Quando as regras do imposto sobre doações se aplicam, uma pessoa pode ter permissão para dar dinheiro ou outros itens com valor até um determinado valor (por exemplo, $ 13,000 dólares americanos (USD) nos EUA a partir de 2011) antes de ser responsável pelo imposto. Existem também alguns presentes que não são considerados tributáveis em alguns países.
Itens tributáveis
Os presentes que são tributáveis variam de acordo com a jurisdição, mas, na maioria das vezes, só se aplica a presentes de valor significativo. Isso pode incluir itens como um carro novo, móveis antigos, uma casa ou até mesmo dinheiro. Itens como estoque ou aluguel, que podem gerar receita para o destinatário, também estão incluídos.
Se o destinatário pagar ao doador menos do que o valor justo de mercado do item, também pode ser considerado um presente e sujeito ao imposto sobre doações. O que o doador considera justo e o que uma agência de receita do governo define como o valor de um item podem diferir, entretanto. Antes de presentear outra pessoa com algo de valor, o doador deve ter o item avaliado e manter registros cuidadosos de seu valor.
Valores tributáveis
Nos Estados Unidos, a partir de 2011, o valor anual de exclusão – o valor total anual dos presentes que um doador pode dar a qualquer destinatário – é de US $ 13,000. Os contribuintes podem dar presentes abaixo desse valor por ano sem pagar um imposto sobre doações. Portanto, por exemplo, um doador poderia dar a cinco pessoas $ 9,000 USD cada sem ser tributado, embora o total – $ 45,000 USD – esteja acima do limite anual. Esse valor está sujeito a alterações, portanto, as pessoas que planejam dar presentes grandes devem verificar a legislação tributária apropriada para estar em dia com os regulamentos aplicáveis.
Quem paga o imposto
É um equívoco comum que o destinatário do presente seja responsável pelo pagamento do imposto; entretanto, na maioria dos casos, é o doador que paga. Se um destinatário posteriormente vender ou doar o item, podem ser devidos impostos, especialmente se a propriedade estiver em sua posse por alguns anos. Além disso, se o item gerar receita – como pode ser o caso com ações ou propriedades alugadas – o destinatário precisará pagar impostos sobre essa receita.
Um formulário especial de imposto de renda pode ser exigido para declarar quaisquer presentes dados; em alguns casos, um doador deve apresentar essa declaração, mesmo que nenhum imposto real seja devido. Muitos profissionais da área tributária recomendam preencher uma declaração de imposto de doações nos países que exigem uma se a doação estiver perto do valor que seria tributável. Dessa forma, se houver alguma dúvida sobre o valor, o doador terá pelo menos preenchido a papelada adequada.
Exceções
Muitas vezes, o governo permite que marido e mulher dêem um presente à mesma pessoa sem que nenhuma das partes seja obrigada a pagar imposto sobre isso; no entanto, isso normalmente se aplica apenas a casos em que o valor do presente dado por cada cônjuge estava abaixo do valor do dólar definido. Além disso, na maioria dos casos, o marido ou a esposa podem dar presentes no valor de qualquer quantia sem pagar nenhum imposto. Este não é o caso entre filhos e pais.
Em muitos países, incluindo os EUA, o pagamento de mensalidades ou despesas médicas pagas em nome de outra pessoa não estão sujeitos ao imposto sobre doações. Em muitos casos, as doações a organizações políticas também são excluídas. Ao dar um presente para uma instituição de caridade, o doador pode não apenas estar isento do pagamento do imposto sobre doações, mas também pode obter uma dedução fiscal. (Este é normalmente o único tipo de presente que é dedutível de impostos.)
Maneiras de evitar o imposto
Algumas jurisdições têm isenção vitalícia do imposto sobre doações, o que significa que nenhum imposto é devido sobre doações até que o total dessa isenção seja atingido. Em outras palavras, se a isenção vitalícia for de US $ 5 milhões, nenhum imposto real será devido até que a pessoa doe dinheiro ou propriedade no valor desse valor. Isso não significa necessariamente que uma declaração de imposto sobre doações não seja exigida; nos Estados Unidos, uma devolução é exigida sempre que as doações a um indivíduo estiverem acima do limite anual, mesmo que seja bem abaixo da isenção vitalícia.
Também pode ser possível evitar impostos sobre doações criando um trust, no qual os ativos são mantidos para o benefício de terceiros. Isso pode diminuir o valor dos impostos devidos pela pessoa que está criando o trust, conhecido como trustor. O valor devido ao transferir grandes quantias de dinheiro ou propriedade varia, portanto, os doadores ou fiadores devem consultar primeiro um advogado especializado em impostos, planejador financeiro ou contador, especialmente se o presente for considerável.
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