A contabilidade de fundos mútuos tende a ser complexa, pois envolve muitos níveis de investimentos de entrada e saída, bem como regulamentação governamental, despesas operacionais e taxas. Esses fundos podem oferecer uma forma comparativamente segura de investimento em vários títulos para investidores que buscam maximizar os ganhos e minimizar os riscos. Em termos contábeis, os fundos mútuos são compostos de depósitos de investidores e dividendos de investimentos no lado positivo, e compras e despesas de fundos no lado negativo.
Os fundamentos do fundo mútuo começam com uma série de investidores diferentes comprando ações de um determinado fundo. Muitos fundos mútuos são abertos, o que significa que o administrador do fundo pode vender um número irrestrito de ações. Um fundo mútuo fechado vende um número fixo de ações aos investidores por meio de oferta pública inicial (IPO). Um gestor de fundos geralmente gerencia procedimentos de contabilidade de fundos mútuos, que podem ser supervisionados por um conselho de administração.
Os depósitos em um fundo mútuo são agrupados e usados para comprar títulos que podem incluir ações, títulos e fundos do mercado monetário de curto prazo. O gestor do fundo faz a compra e venda de um fundo mútuo, baseando as decisões de investimento nos objetivos do fundo, que são declarados no prospecto do fundo mútuo. Quase todas as despesas do fundo mútuo são usadas para operar o fundo, incluindo o pagamento ao administrador do fundo. Todas as despesas do fundo são deduzidas do total de ativos, portanto, fundos mútuos com altos custos operacionais podem ter retornos menores do que aqueles com custos operacionais mínimos.
Cada investidor individual possui uma participação em um fundo mútuo e os ganhos vêm da adição de dividendos e juros ganhos, menos as despesas do fundo. Um fundo mútuo diversificado pode ganhar dividendos com a posse de ações ou juros de compras de títulos. Com a contabilidade do fundo mútuo, todos os lucros do fundo são divididos igualmente entre todos os investidores e desembolsados anualmente. Os investidores podem optar por receber o pagamento de dividendos diretamente ou reinvestir o dinheiro de volta no fundo. De qualquer forma, os acionistas são responsáveis pelo pagamento dos impostos sobre os desembolsos dos fundos mútuos.
A contabilidade de fundos mútuos é usada para determinar o valor patrimonial líquido (NAV) de um fundo mútuo, e esse número geralmente muda diariamente. O NAV representa quanto vale uma ação de um determinado fundo mútuo em um determinado momento. Os gestores de fundos calculam o NAV dividindo o valor de todos os títulos que um fundo mútuo possui pelo número de ações que o fundo tem em circulação. Os potenciais investidores podem usar o NAV para determinar qual fundo mútuo oferece o melhor valor.
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