L’esecutore testamentario è la persona designata nel testamento quale responsabile del perfezionamento dell’eredità del defunto. Le responsabilità dell’esecutore testamentario includono la convalida del testamento, la gestione dell’eredità fino al momento della liquidazione, l’estinzione di tutti i debiti dell’eredità e la distribuzione dell’eredità tra gli eredi. Un esecutore testamentario potrebbe essere un membro della famiglia o un professionista assunto specificamente per gestire l’eredità.
Completare le responsabilità dell’esecutore non è un compito facile. L’esecutore testamentario ha il dovere fiduciario nei confronti di tutti gli eredi dell’eredità di prendere buone decisioni per conto dell’eredità. Nei casi in cui l’esecutore testamentario è un erede del patrimonio, tale persona generalmente non viene pagata per completare le responsabilità dell’esecutore. Quando un professionista viene assunto per completare le funzioni, quella persona viene pagata per tale lavoro.
A seconda della complessità dell’eredità, l’esecutore testamentario può assumere un avvocato o un contabile, o entrambi, per completare tutte le responsabilità dell’esecutore. Una volta che il testamento è stato convalidato e un tribunale certifica l’esecutore testamentario, inizia il lavoro di liquidazione del patrimonio. Spesso è una buona idea per l’esecutore testare un conto bancario specifico per la proprietà al fine di documentare accuratamente il movimento di fondi dentro e fuori la proprietà.
L’esecutore testamentario è responsabile della ricerca di tutti gli eredi dell’eredità. Questo processo dovrebbe iniziare subito dopo la prova del testamento nel caso in cui uno degli eredi sia difficile da individuare. Una volta individuati gli eredi, gli eredi dovrebbero essere informati che erediteranno qualcosa dall’eredità, ma che non avverrà alcun esborso finché l’esecutore testamentario e i suoi consulenti non lo riterranno possibile. L’esborso di un patrimonio può avvenire all’atto della liquidazione dell’intero patrimonio o in più fasi, a seconda della complessità del patrimonio.
Tutte le tasse dovute dall’eredità devono essere pagate anche come parte delle responsabilità dell’esecutore. L’esecutore testamentario dovrebbe ricevere una documentazione dal governo che attesti che tutte le tasse dovute dall’eredità sono state pagate per intero. La mancata acquisizione di tale documentazione potrebbe essere considerata una violazione del dovere fiduciario dell’esecutore. Una volta pagati integralmente tutti i debiti dell’eredità, compresi quelli dovuti ai consiglieri dell’esecutore o all’esecutore stesso, l’esecutore autorizza la liquidazione definitiva dell’eredità. All’atto della liquidazione, l’esecutore testamentario paga agli eredi le quote del patrimonio.