Un bilancio di verifica rettificato include una serie di transazioni utilizzate per correggere gli errori e riallocare i valori. Un bilancio di verifica è un elenco completo di tutti i conti di contabilità generale utilizzati per tenere traccia dell’attività aziendale e dei relativi valori. Il bilancio di verifica viene utilizzato per creare i documenti di conto economico, stato patrimoniale e flusso di cassa. Tutti questi rapporti costituiscono i rendiconti finanziari che vengono rilasciati a investitori, società di finanziamento e titolari di imprese.
Quando viene avviata un’attività, vengono creati conti di contabilità generale per tenere conto delle diverse attività necessarie per eseguire un’attività. I nomi degli account effettivi possono variare, ma lo scopo principale degli account è standard. Ogni azienda ha bisogno di tenere traccia di contanti, conti da pagare e da ricevere, buste paga, prestiti e l’importo investito nell’attività.
Alla fine dell’anno fiscale, il bilancio di verifica viene rivisto per garantire che i valori in ogni conto siano accurati e completi. Durante questo processo è possibile identificare errori e omissioni. Un elenco o un giornale di registrazione degli errori viene creato e gestito dal contabile come parte del processo di revisione. L’impatto di questi cambiamenti può essere visto nel bilancio di verifica aggiustato.
Alcune rettifiche richieste ai conti del bilancio di verifica non sono focalizzate sulle correzioni di errori, ma sul chiarimento. Ad esempio, un unico conto per gli investimenti può essere utilizzato per tenere traccia di tutte le attività di investimento. Se ci fosse un mix di investimenti a lungo termine ea breve termine durante l’anno, potrebbe essere meglio creare conti di contabilità generale separati e regolare i valori per riflettere questa separazione. Questa modifica aumenterà la chiarezza e può essere utilizzata per monitorare le prestazioni a lungo termine.
Esistono standard accettati a livello internazionale che governano le decisioni su ciò che è incluso nel bilancio di verifica, aggiustamenti approvati e procedure per scenari comuni. Queste procedure contabili generalmente accettate (GAAP) sono piuttosto dettagliate e forniscono istruzioni per garantire la coerenza dei rapporti finanziari. Le note di bilancio dovrebbero elencare eventuali deviazioni dai GAAP.
Prima della chiusura delle registrazioni contabili per l’anno, l’elenco delle registrazioni di correzione viene registrato nel sistema contabile. Queste voci di rettifica hanno un impatto diretto sul bilancio e di solito sono conservate in un documento o raccoglitore separato. Ogni voce include un riferimento alla documentazione di supporto o una spiegazione per l’adeguamento. In alcune circostanze, le rettifiche non possono essere registrate nel sistema finanziario ma vengono effettuate direttamente nel bilancio di verifica.
La versione finale, dopo che sono state apportate tutte le regolazioni, è nota come saldo di prova rettificato. La riconciliazione tra la versione originale e quella rettificata deve includere tutte le transazioni elencate nel giornale di registrazione. I rendiconti finanziari possono quindi essere emessi, utilizzando i valori ei conti elencati nel bilancio di verifica rettificato.
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