Le tasse di previdenza sociale sono pagate dai lavoratori statunitensi e dai loro datori di lavoro per finanziare il programma di assicurazione per la vecchiaia, i sopravvissuti e l’invalidità (OASDI). Il programma, che comprende anche diverse iniziative di welfare, assiste pensionati, disoccupati, figli di lavoratori deceduti e individui che ricevono aiuto da Medicare, Medicaid, welfare e State Children’s Health Insurance Program. Comunemente denominate tasse di previdenza sociale, le tasse per questi programmi richiedono anche una tassa Medicare separata, che è inclusa nella ritenuta totale stabilita dal Federal Insurance Contributions Act (FICA). Gli individui che lavorano regolarmente pagheranno metà delle loro tasse di sicurezza sociale, mentre i loro datori di lavoro pagano l’altra metà, ma i lavoratori autonomi pagano l’intera imposta, poiché sono sia i dipendenti che i datori di lavoro.
Social Security e Medicare sono i due principali tipi di tasse di Social Security. Queste due tasse sono generalmente trattenute insieme dalla busta paga di un dipendente, ma sono considerate come parti distinte e separate. Per il 2010, l’imposta totale della previdenza sociale era del 12.4% del reddito totale, mentre l’imposta Medicare era del 2.9% del reddito totale. I lavoratori erano responsabili del 6.2% del reddito per la previdenza sociale e dell’1.45% del reddito per Medicare, mentre i loro datori di lavoro pagavano la metà rimanente per ciascuna tassa.
Il Tax Relief Act del 2010 ha causato la riduzione dell’imposta sulla previdenza sociale del 2% per l’anno 2011, ma l’imposta Medicare è rimasta la stessa. I lavoratori nel 2011 sono responsabili del 4.2% del reddito per l’imposta sulla previdenza sociale, mentre i datori di lavoro sono responsabili del 6.2%. L’imposta Medicare rimane dell’1.45% per ciascuna parte.
I lavoratori autonomi devono pagare entrambe le quote delle tasse di previdenza sociale, poiché assumono contemporaneamente il ruolo di dipendente e datore di lavoro. Tuttavia, il Tax Relief Act è ancora in vigore, quindi i lavoratori autonomi pagano un totale del 10.4% del loro reddito per l’imposta sulla previdenza sociale e il 2.9% del loro reddito per l’imposta Medicare per il 2011. Nel 2010, i lavoratori autonomi hanno pagato la totale del 15.3% combinato di tasse Medicare e previdenza sociale.
Le tasse di previdenza sociale sono separate dalle imposte sul reddito standard. L’aliquota con la quale un individuo è tassato per l’imposta federale sul reddito varia a seconda del livello di reddito, ma tutti i lavoratori pagano la stessa percentuale per le tasse di previdenza sociale. Inoltre, per il 2010 e il 2011, il reddito massimo disponibile per essere tassato per Social Security e Medicare è di $ 106,800 dollari USA (USD). A differenza della normale imposta sul reddito, gli individui non saranno tassati per questi programmi su eventuali soldi aggiuntivi guadagnati dopo aver raggiunto il limite fiscale.
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