Un rapporto sulla dotazione è un documento che rivela come un’istituzione senza scopo di lucro utilizza i fondi donati. Questi rapporti sono prodotti da istituzioni educative, organizzazioni religiose e altri tipi di organizzazioni non profit. Il rapporto sulla dotazione può essere reso pubblico o reso accessibile solo ai donatori e ai membri della comunità. Può essere rilasciato mensilmente, trimestralmente o annualmente come richiesto dai termini della dotazione e dalle leggi finanziarie locali. L’uso dei rapporti sulla dotazione aiuta a garantire che le istituzioni utilizzino i fondi in modo responsabile e in conformità con tutte le leggi e gli standard applicabili.
Molte dotazioni sono gestite da un consiglio di amministrazione o da un organo di gestione simile. Questi rappresentanti assegnano i fondi all’interno della dotazione in base alle politiche e ai termini della dotazione. Quindi generano un rapporto sulla dotazione per aggiornare le parti interessate e i donatori sullo stato di questi fondi.
Il rapporto sulla dotazione contiene una breve panoramica degli obiettivi e delle politiche dell’istituto, comprese quelle relative al modo in cui verranno elaborati i fondi donati. Comprende rendiconti finanziari dettagliati, che mostrano il valore totale della dotazione e come è cambiata rispetto all’emissione delle relazioni precedenti. Questo rapporto spiega dove vengono investiti i fondi e le prestazioni di ciascuno di questi veicoli di investimento. Infine, il documento rivela come sono stati utilizzati i fondi. Ad esempio, un istituto scolastico può stanziare una certa porzione di fondi per fornire borse di studio a studenti meritevoli, mentre un’altra percentuale viene utilizzata per finanziare miglioramenti di capitale.
La struttura e il contenuto di un rapporto di dotazione sono determinati dalle leggi che disciplinano le donazioni senza scopo di lucro e i fondi di dotazione. Negli Stati Uniti, questi rapporti devono essere preparati secondo gli standard stabiliti dal Financial Accounting Standards Board (FASB). Altri paesi hanno le proprie leggi che disciplinano questi rapporti. Alcune istituzioni possono avere politiche con standard che superano gli standard di rendicontazione richiesti da queste leggi, mentre altri forniscono solo la quantità minima di informazioni richiesta dalla legge.
I rapporti di dotazione forniscono numerosi vantaggi al non profit e ai suoi stakeholder. Aiutano l’azienda a soddisfare i requisiti legali di rendicontazione che sono vitali per mantenere i benefici fiscali di una dotazione o di un trust senza scopo di lucro. Dimostrando che le donazioni sono gestite in modo responsabile, questi rapporti incoraggiano anche i nuovi donatori a fornire fondi che possono aiutare l’istituto a continuare a raggiungere il suo obiettivo in futuro. Senza questi rapporti, le persone potrebbero esitare a donare perché non saprebbero esattamente dove andranno a finire i loro soldi. Un rapporto completo sulla dotazione funge anche da prezioso strumento di marketing per l’istituzione perché dimostra un senso di trasparenza e impegno etico.
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