Une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance, ou CRAT, est une fiducie qui est établie pour fournir des décaissements annuels à un bénéficiaire. Dans la plupart des situations, la fiducie est initialement financée par une combinaison d’actifs tels que des espèces, des obligations, des actions et d’autres titres. Ce type de plan de revenu viager spécifie normalement un montant en dollars spécifique qui peut être déboursé au cours de chaque période de douze mois et doit généralement être d’au moins cinq pour cent de la valeur actuelle de la fiducie.
Il est possible de mettre en place une fiducie de rente de bienfaisance comme moyen de planifier les années de retraite. Par exemple, le donateur transfère une variété d’actifs dans la fiducie. Chaque année, un versement forfaitaire est remis au donateur. Au décès du donateur, tout actif restant dans la fiducie est transféré à un organisme de bienfaisance préalablement désigné par le donateur.
La fiducie de rente résiduelle de bienfaisance peut être structurée de manière à permettre à tous les actifs placés dans la fiducie de générer un revenu annuel pour un bénéficiaire déterminé avant même le décès du donateur. Au lieu du versement annuel fixe versé au donateur, ce paiement est transmis à l’organisme de bienfaisance désigné. Les contributions annuelles à l’organisme de bienfaisance continuent aussi longtemps que le donateur reste en vie. Après le décès du donateur, le reste de la fiducie est transféré à l’organisme de bienfaisance.
Pour qu’une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance fonctionne selon les réglementations établies dans la plupart des pays, un fiduciaire doit administrer la fiducie. Dans certains cas, le fiduciaire peut être l’organisme de bienfaisance qui en fin de compte bénéficiera pleinement de la fiducie. D’autres endroits exigent que le fiduciaire soit un tiers qui peut rester neutre. Par exemple, un avocat, une institution financière telle qu’une banque ou un consultant financier peut agir en tant que fiduciaire.
L’un des avantages de la fiducie de rente résiduelle de bienfaisance est que la valeur de la fiducie peut être utilisée comme déduction dans la déclaration de revenus annuelle. Cela peut aider le donateur à gérer son fardeau fiscal avec plus d’efficacité. Pour le bénéficiaire des biens immobiliers et des autres actifs inclus dans la fiducie, le décaissement annuel contribue à assurer une certaine stabilité financière et contribue à assurer un montant limité de sécurité pour l’avenir.
Une fois qu’une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance est établie, le donateur a toujours la possibilité de modifier ou de révoquer la fiducie. Cependant, en fonction des lois et réglementations en vigueur qui ont une incidence sur la fonction des trusts dans le pays où le CRAT est établi, des sanctions financières peuvent être engagées en cas de modification de la structure.