In vielen Gerichtsbarkeiten werden Sachverständige sowohl in Zivil- als auch in Strafprozessen eingesetzt, um den Geschworenen komplizierte Beweise zu erklären oder zu klären. Beispielsweise kann ein forensisches Konto verwendet werden, um umfangreiche Finanzunterlagen zu verstehen. Während jede Gerichtsbarkeit unterschiedliche Regeln hinsichtlich der Qualifikationen hat, die erforderlich sind, um ein Sachverständiger für forensische Buchführung zu werden, werden die meisten ähnlich sein. In den Vereinigten Staaten. Um beispielsweise ein Sachverständiger für die forensische Buchführung zu werden, muss eine Person die erforderliche Ausbildung und Zulassung zum Buchhalter abgeschlossen haben sowie über beträchtliche Berufserfahrung im Bereich der forensischen Buchführung verfügen. In der Regel möchte ein Gericht auch Beweise dafür anhören, dass der potenzielle Zeuge in der Praxis von seinen Kollegen gut angesehen wird.
Ein forensischer Buchhalter kann im Rahmen eines Zivil- oder Strafverfahrens mit der Analyse und Bewertung von Finanzunterlagen beauftragt werden. In einem Zivilprozess kann ein forensischer Buchhalter erforderlich sein, um komplizierte Körperschaftsteuererklärungen zu verstehen oder komplizierte internationale Geldtransaktionen zu erklären. Bei einer strafrechtlichen Verfolgung kann ein forensischer Buchhalter erforderlich sein, um zu erklären, wie die Staatsanwaltschaft Geld aufgespürt oder Geld gefunden hat, das unterschlagen oder in betrügerischer Absicht erlangt wurde.
In den Vereinigten Staaten ist die erste Voraussetzung, um ein Sachverständiger für forensische Buchführung zu werden, die erforderliche Ausbildung. Ein Buchhalter muss zunächst ein vierjähriges Bachelor-Studium in Rechnungswesen absolvieren. Während seines Studiums möchte ein zukünftiger Buchhalter möglicherweise auch Praktika oder eine Teilzeitbeschäftigung bei einer lokalen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ausprobieren. Nach Abschluss der erforderlichen Grundausbildung muss ein Buchhalter die vom American Institute of Certified Public Accountants ausgestellte Uniform CPA-Prüfung ablegen. Voraussetzung für die Zulassung zur Prüfung ist ein Bachelor-Abschluss sowie nachgewiesene Berufserfahrung im Bereich Rechnungswesen, beispielsweise als Auszubildender oder Praktikant.
Nach der Zulassung muss jeder, der ein Sachverständiger für die forensische Buchführung werden möchte, ein erhebliches Maß an praktischer Erfahrung in der forensischen Buchführung sammeln. Viele Strafverfolgungsbehörden setzen Buchhalter innerhalb der Behörde selbst ein. Darüber hinaus sind viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf die forensische Buchführung spezialisiert.
In den Vereinigten Staaten entscheiden letztendlich die einzelnen Gerichte, ob ein potenzieller Zeuge als Sachverständiger aussagen darf. Gerichte werden in der Regel Zeugenaussagen über seinen Bildungshintergrund sowie über praktische Arbeitserfahrung auf diesem Gebiet anhören wollen. Auch Aufsichtserfahrung oder wissenschaftliche Forschung auf diesem Gebiet können hilfreich sein, da Gerichte häufig davon überzeugt werden wollen, dass der Zeuge von seinen Kollegen als Sachverständiger angesehen wird.