In den Vereinigten Staaten ist eine Treuhandsteuererklärung eine Erklärung, die für einen Treuhandfonds eingereicht werden muss und von der Erklärung einer natürlichen Person getrennt ist. Die Treuhandrückerstattung wirkt sich auf die persönliche Rückführung aus, da sie ein Formular namens K-1 generiert, das das Einkommen anzeigt, das in die Rückzahlung der Person aufgenommen werden muss. Daher gibt es zwei unterschiedliche und separate Steuererklärungen: eine für den Trust und eine für die natürliche Person. In den Vereinigten Staaten wird diese Erklärung auf Formular 1041 eingereicht und die Personensteuer wird auf Formular 1040 eingereicht.
Ein Trust ist eine von der Person getrennte Einheit, die eine persönliche Einkommensteuererklärung einreicht. Es sind höchstwahrscheinlich die Begünstigten, die sich um die Einnahmen aus dem Trust kümmern müssen. Die Treuhandsteuererklärung muss daher vor der persönlichen Einkommensteuererklärung eines Begünstigten eingereicht werden, damit er oder sie über die K-1-Informationen verfügt.
Grundsätzlich ist ein Trust eine eigenständige einkommensteuerpflichtige Einheit, die gegründet wurde, um Vermögenswerte zu kontrollieren. Es gibt vier Voraussetzungen für einen Trust: einen Zuschussgeber, Vermögenswerte, einen Treuhänder und einen oder mehrere Begünstigte. Das Vermögen eines Trusts wird von einer unabhängigen Person, dem Trustee, im Namen des oder der Begünstigten des Trusts verwaltet.
Der Schenker ist die Person, die den Trust ursprünglich gründet und das Vermögen an den Trust übergibt. Vermögenswerte können Immobilien, persönliches Eigentum, Geld, Aktien oder Wertpapiere oder alles andere sein, was von Wert sein kann. Begünstigte sind Personen, die von dem Trust profitieren oder Zahlungen davon erhalten. Ein Treuhänder ist die Person, die das Treuhandvermögen kontrolliert und diese Vermögenswerte oder Erträge an die Begünstigten ausschüttet.
Auf alle Einkünfte aus Treuhandvermögen sind Steuern zu zahlen. Eine Treuhandsteuererklärung in den Vereinigten Staaten wird auf dem Formular 1041 eingereicht. Der Treuhänder oder Treuhänder ist für die Einreichung der Steuererklärung verantwortlich. Das zu versteuernde Einkommen wird auf dem Formular K-1 ausgewiesen, das generiert und den einzelnen Begünstigten zur Verfügung gestellt wird.
Bevor eine Treuhandsteuererklärung erstellt wird, muss der Treuhänder oder Treuhänder die Bruttoeinkünfte für den Trust ermitteln. Dies geschieht ähnlich wie bei der Ermittlung der individuellen Einkommensteuer. Viele der Abzüge und Gutschriften, die in der Steuererklärung einer Person zulässig sind, können auch in einer Treuhandsteuererklärung verwendet werden. Darüber hinaus ist einem Trust ein Abzug für den an die Begünstigten ausgeschütteten Betrag gestattet. Alle Einkünfte, die vom Trust an die natürliche Person ausgeschüttet werden, sind in der persönlichen Einkommensteuererklärung der natürlichen Person zu versteuern.
Die zwei wichtigsten Arten von Trusts sind widerrufliche und unwiderrufliche Trusts. Ein widerruflicher Trust, manchmal auch als widerruflicher lebender Trust bezeichnet, ist während der Lebenszeit des Zuschussgebers in Kraft. Der Gewährungsgeber kann die Anweisungen oder das Format des Trusts jederzeit widerrufen oder ändern. Unwiderrufliche Trusts können nicht geändert werden und werden oft als eine Form der Steuer- und Nachlassplanung eingerichtet, um Vermögenswerte vor der Besteuerung mit dem Nachlass einer Person zu schützen, wenn diese stirbt. Die meisten widerruflichen Trusts werden automatisch in einen unwiderruflichen Trust umgewandelt, wenn der Gewährungsgeber stirbt.