Al presentar una declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos, un contribuyente debe elegir un estado civil. Esta decisión juega un papel dominante en el cálculo de los ingresos imponibles de esa persona y en la determinación de su obligación tributaria. El estado civil de una persona depende en gran medida de si está casado y se basa en su estado el último día del año fiscal. Los estados de presentación para el impuesto federal sobre la renta incluyen solteros, casados que presentan una declaración por separado, casados que presentan una declaración conjunta, viuda con hijos dependientes que califican y jefe de familia. Los contribuyentes divorciados generalmente se presentan como solteros.
Las parejas casadas pueden elegir entre múltiples estados de presentación de casados para encontrar la opción de presentación más atractiva y menos imponible. Utilizando las opciones de estado civil de “presentación conjunta de casados” y “presentación conjunta de casados por separado”, las parejas casadas pueden decidir si les beneficia más presentar su impuesto sobre la renta juntos o por separado. La opción de presentación por separado a veces es utilizada por parejas casadas que se han separado pero permanecen casadas.
El estado es una gran parte del cálculo del impuesto sobre la renta, pero otros factores pueden desempeñar un papel en la determinación de la responsabilidad fiscal. Junto con los ingresos y el número de dependientes de un contribuyente, el estado civil de la declaración ayuda a determinar el tramo impositivo del contribuyente, que dicta los impuestos que pagará. Aunque el estado civil se basa en el estado del contribuyente el último día del año fiscal, si el contribuyente es viudo durante el año, el cónyuge sobreviviente generalmente puede elegir presentarse como casado para ese año.
La determinación cuidadosa del estado correcto de presentación de impuestos es importante para garantizar que los impuestos adeudados se calculen correctamente. Tergiversar un estado civil para reducir las tasas impositivas puede resultar en pagos de impuestos atrasados, multas impositivas y tarifas, y elegir accidentalmente el estado incorrecto puede significar impuestos innecesariamente elevados. Cada contribuyente puede tener un solo estado civil. Cuando más de uno de los estados de presentación es aplicable al contribuyente, él debe elegir la opción de presentación con menor obligación tributaria.
El impuesto sobre la renta es un pago anual que el gobierno cobra a sus ciudadanos. En los Estados Unidos, el impuesto sobre la renta se recauda tanto a nivel federal como estatal, excepto en los estados sin impuesto sobre la renta. Los contribuyentes están obligados a retener sus impuestos adeudados de los ingresos que obtienen durante el año, pero la mayoría de los empleadores retienen automáticamente los impuestos para los empleados. Los impuestos pagados en exceso se devuelven al contribuyente cuando presenta las declaraciones de impuestos anuales.
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