Una nota por pagar es un contrato escrito para un préstamo, que especifica sus términos y obligaciones. También se conoce como pagaré o papel comercial, y está firmado tanto por el acreedor como por el deudor. Los bancos y las empresas emiten este documento para que el préstamo sea oficial y claro, con detalles sobre incumplimientos, pagos anticipados y otros términos negociables. Las notas se usan comúnmente para recaudar capital para las empresas.
En los Estados Unidos, una nota por pagar incluye tres términos principales: un monto principal, una tasa de interés y una fecha de vencimiento. Un capital es básicamente el monto del préstamo. Cuando se piden prestados $ 500 dólares estadounidenses (USD), la nota tendría un monto principal de $ 500 USD que se utilizará como base para los cálculos de intereses. El interés es el costo del préstamo y generalmente se presenta como un porcentaje del capital.
Las tasas de interés pueden ser fijas o variables. La tasa de interés fija significa que el porcentaje de interés no cambia durante la vida de la nota. Si una nota tiene una tasa de interés del 4%, esta tasa se aplicará hasta que se pague la nota. Una tasa de interés variable es aquella en la que el porcentaje de interés cambia, generalmente basado en una fuente externa, como la tasa de interés interbancaria de Londres (LIBOR). En países donde la inflación es alta, la tasa de interés se ajusta comúnmente con un porcentaje de inflación.
La fecha de vencimiento es un elemento importante en una nota pagadera, ya que es cuando se debe pagar la nota. En la fecha de vencimiento, se espera el pago total de acuerdo con los términos de la nota y debe presupuestarse. Cuando no se recibe el pago, se considera que la nota está en incumplimiento y el acreedor puede estar abierto a acciones legales. Una nota en incumplimiento es una promesa no cumplida.
En la contabilidad de EE. UU., Una nota por pagar se contabiliza como un pasivo o un préstamo. El monto del principal no afecta los ingresos de un negocio, aunque sí afecta sus flujos de efectivo. Finalmente, la nota debe pagarse en su totalidad y la responsabilidad disminuye a cero. El interés, por otro lado, es un gasto, que afecta los ingresos, como el «extra» pagado para obtener el préstamo.
Las notas por pagar se presentan como vigentes cuando las fechas de vencimiento se encuentran dentro de un año a partir de la fecha del informe. Cuando una nota vence después de un año, se clasifica como deuda a largo plazo. Muchas veces se vence una cuota en la nota dentro de un año, pero no toda la nota. En ese caso, el monto de la cuota se clasifica como un pasivo corriente y el resto es a largo plazo.
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