Il diritto tributario si riferisce alla legislazione che regola il processo di raccolta di denaro da parte del governo da cittadini o imprese. Questo denaro è di solito una delle principali fonti di entrate per i governi, ma sono necessarie leggi per garantire che sia preso in modo giusto ed equo. Il diritto tributario, quindi, tende a delineare chi deve pagare le tasse e l’aliquota alla quale possono essere tassate. La legislazione affronta anche le situazioni che possono sorgere nel corso della riscossione e del pagamento di tali quote, come l’idoneità a beneficiare di esenzioni o la richiesta di rimedi per il mancato pagamento.
È comune che questo tipo di legislazione sia indicato come diritto amministrativo o diritto pubblico. Il diritto amministrativo si riferisce ai regolamenti delineati da un’agenzia governativa. Negli Stati Uniti, ad esempio, gran parte della normativa fiscale è sviluppata dall’Internal Revenue Service (IRS). Ogni stato ha anche la propria agenzia fiscale. In alcuni luoghi, la legislazione fiscale è nota come diritto pubblico, che definisce una categoria di regolamenti che influenzano l’interazione di un governo con il pubblico e viceversa.
Una delle prime cose che fa solitamente la legge fiscale è stabilire l’autorità di un governo per raccogliere questi fondi attraverso una particolare agenzia. Una volta che questo è stato fatto, è necessario mettere in atto un processo per determinare come verrà raccolto. A volte, come si vede con l’imposta sulle vendite, viene riscossa su base regolare. In altri casi, le tasse possono essere riscosse su base periodica, come pagamenti annuali o trimestrali. Questo si verifica spesso in casi come quelli che riguardano le imposte sul reddito dovute dai lavoratori autonomi.
Affinché il sistema di riscossione delle imposte sia equo, deve essere determinato non solo chi deve pagare, ma quanto devono pagare. Ci sono alcune tasse, come quelle imposte sulla vendita di beni, che di solito vengono addebitate in modo forfettario per tutti. Ad esempio, possono essere addebitati due centesimi per ogni dollaro speso, indipendentemente da chi effettua l’acquisto. In altri casi, come con le imposte sul reddito, le aliquote applicate sono spesso influenzate da una serie di fattori, tra cui l’importo del denaro guadagnato, le esenzioni che si applicano a determinate parti del reddito di una persona e il tipo di attività a cui viene imposta l’imposta su.
Altre questioni affrontate dalla normativa fiscale includono i casi di mancato pagamento. La legislazione spesso delinea procedure civili come la notifica alle persone delle loro fatture fiscali scadute e il sequestro degli stipendi se la situazione non viene rettificata. In alcuni casi, il mancato rispetto della normativa fiscale è considerato un reato penale e possono essere espresse le conseguenze minime e massime.