Un patrimonio netto è il valore totale del patrimonio di un defunto dopo che sono stati detratti tutti i costi amministrativi. Il patrimonio netto è la parte del patrimonio che è considerata imponibile ed è anche la parte che viene distribuita alle persone designate nel testamento. La determinazione del valore del patrimonio netto avviene durante la successione, un processo che può essere supervisionato da un avvocato di successione. Un contabile esperto può anche essere una persona preziosa da avere a portata di mano durante la verifica di un patrimonio e la pianificazione della successione prima della morte.
Il valore totale del patrimonio di qualcuno al momento della morte è noto come patrimonio lordo. Quando l’eredità entra in successione, uno dei primi compiti che si svolge è la contabilità di tutto ciò che il defunto possedeva al fine di determinare il valore dell’eredità lorda. Ciò include attività in contanti, immobili, investimenti e qualsiasi altro bene di proprietà del defunto. È importante notare che la valutazione del patrimonio lordo non determina chi ottiene cosa. Questo processo è condotto esclusivamente per fornire un resoconto completo di tutto ciò che il defunto possedeva allo scopo di elaborare l’eredità in modo accurato e corretto.
Una volta calcolato il patrimonio lordo, le spese possono essere detratte. Questi includono le spese funerarie e le spese per saldare eventuali debiti. Inoltre, ci sono spese amministrative associate alla successione, comprese le spese per la gestione dei documenti e una tassa pagata all’esecutore testamentario. Il resto che rimane una volta che queste spese sono state contabilizzate è il patrimonio netto.
L’esecutore testamentario è responsabile della distribuzione del patrimonio netto tra i beneficiari secondo la volontà espressa dal defunto. Quando un testamento è molto preciso, questo potrebbe non essere un compito impegnativo. In altri casi, i testamenti possono essere poco chiari o obsoleti e gli stessi beneficiari possono contestare le loro eredità. Ciò può causare il trascinamento della successione poiché i termini dei lasciti vengono contestati.
Le leggi sulle tasse di successione variano. Parte della pianificazione patrimoniale dovrebbe includere un’esplorazione di queste leggi per determinare le implicazioni fiscali dei lasciti in un testamento. Alcune persone possono scegliere di distribuire i beni prima di morire al fine di ridurre le dimensioni del patrimonio netto in modo che i beneficiari non vengano tassati. La pianificazione patrimoniale può prevedere anche la costituzione di un trust per detenere beni per conto dei beneficiari, come possono fare i genitori per i figli che non hanno ancora raggiunto la maggiore età.