Un piano a benefici definiti è un tipo di piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. In un piano a benefici definiti, i benefici sono determinati da una formula che indica l’importo che un dipendente riceverà al momento del pensionamento. L’importo del beneficio si basa in genere su una serie di fattori, tra cui lo stipendio medio del dipendente prima del pensionamento, l’età al momento del pensionamento e la durata del rapporto di lavoro. Gli importi dei benefici possono essere un importo in dollari specifico o una percentuale di compensazione.
Molte persone considerano un piano a benefici definiti un tipo tradizionale di piano pensionistico. Di solito il datore di lavoro è responsabile di versare tutti i contributi al piano a benefici definiti. Tuttavia, in alcuni casi, anche i dipendenti versano contributi. In genere, i piani a benefici definiti si trovano nelle società più grandi.
Un piano a benefici definiti non richiede ai dipendenti di prendere decisioni di investimento. Il datore di lavoro è responsabile delle decisioni e della gestione degli investimenti per il piano. Allo stesso modo, il datore di lavoro si assume tutti i rischi di investimento. Le attività di un piano a benefici definiti sono detenute collettivamente, anziché nei conti dei singoli dipendenti. Il datore di lavoro è responsabile del finanziamento del piano come richiesto, anche durante i periodi in cui l’azienda non riesce a realizzare un profitto.
I benefici di un piano a benefici definiti possono essere forniti come importo forfettario al momento del pensionamento o come pagamenti mensili che continuano fino a quando il pensionato vive. In alcuni casi, i piani a benefici definiti forniscono benefici ai beneficiari del dipendente dopo la morte del dipendente. Tali dettagli variano da azienda ad azienda.
I tre tipi principali di piani a benefici definiti sono piani a benefici fissi, unitari e variabili. Un piano di indennità forfettaria richiede che il datore di lavoro paghi a tutti i dipendenti in pensione un importo fisso in dollari, a condizione che sia stato raggiunto un numero minimo di anni di servizio. Ad esempio, un piano di indennità forfettaria potrebbe richiedere il pagamento del 30 percento dell’importo medio della retribuzione corrisposta al dipendente per gli ultimi cinque anni di lavoro. In alternativa, questo tipo di piano potrebbe richiedere un pagamento mensile specifico a ciascun dipendente che ha lavorato per l’azienda per dieci anni o più.
In un piano di benefit unitario, l’importo del benefit viene determinato moltiplicando la percentuale di retribuzione o un importo in dollari specificato per il numero di anni di lavoro. Ad esempio, il vantaggio potrebbe essere il cinque percento della retribuzione media pagata al dipendente o un’indennità di $ 50 al mese per ogni anno in cui il dipendente ha lavorato per l’azienda in questione. Gli importi e le percentuali effettivi variano.
Un piano a benefici variabili richiede che un datore di lavoro basi gli importi dei benefici sull’assegnazione di unità per pianificare i contributi. In questo tipo di piano a benefici definiti, l’importo del beneficio si basa sul calcolo delle quote assegnate al dipendente al momento del pensionamento. Il valore delle quote del dipendente è proporzionale al valore di tutte le quote del fondo.
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