Una detrazione 529 è una detrazione basata sul piano di risparmio del college noto come piano di risparmio 529. Questa detrazione viene calcolata dal denaro donato al piano dalla persona che lo ha aperto e lo mantiene, noto come donatore. Le uniche detrazioni applicabili a un piano 529 sono quelle date dallo stato in cui il donatore crea il conto in base ai fondi conferiti o a seguito di perdite che il conto subisce nel tempo. Una detrazione per perdite può essere applicata alle tasse federali e statali.
Prende il nome dalla sezione 529 del codice dell’Internal Revenue Service (IRS), il piano 529 offre un modo essenzialmente esentasse per pagare l’istruzione superiore. I piani sono predisposti da un donatore affinché un beneficiario possa frequentare la scuola. I fondi che vengono conferiti a un 529, a seconda dei dettagli del piano, possono coprire tasse scolastiche, vitto e alloggio, libri e attrezzature, purché utilizzati insieme alla frequenza di un’istituzione ammissibile, di solito un’università o un college, e non sono tassati.
Esistono molte ragioni per considerare l’utilizzo di un piano 529. Oltre alle detrazioni previste da alcuni stati per i contributi versati al fondo, gli eventuali interessi prelevati dal conto sono esentasse così come gli eventuali versamenti effettuati al beneficiario per l’utilizzo con la scuola. Se i fondi non vengono utilizzati dal beneficiario, il conto può essere trasferito a un altro beneficiario idoneo senza penali. I piani sono praticamente a mani libere, poiché sono gestiti dallo stato o dalla struttura didattica e la quantità di denaro che può essere investita è solitamente piuttosto elevata, in genere fino a diverse centinaia di migliaia di dollari. I donatori possono anche ritirare i fondi in qualsiasi momento, ma sarà valutata una penale.
La principale 529 detrazione disponibile è data dallo Stato in cui vive il donatore. In genere si applica solo se lo stato in cui vive il donatore è lo stesso stato in cui apre il conto. Non tutti gli stati concedono la detrazione 529 e l’importo e i dettagli differiranno da stato a stato. La detrazione sarà data solo al donatore, non al beneficiario.
In alcuni casi, se il conto perde denaro, potrebbe essere applicata una detrazione di 529 se il conto viene chiuso e le perdite vengono prese come detrazione dettagliata. Questo può essere complicato, tuttavia, poiché la legge non è molto chiara su come gestirlo. Un altro svantaggio è che eventuali detrazioni applicate alle tasse statali potrebbero dover essere restituite se viene richiesta la detrazione delle perdite.
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