Negli Stati Uniti, secondo l’Internal Revenue Service (IRS), tutte le pensioni percepite dalle persone fisiche sono considerate reddito imponibile e non vi è alcuna detrazione della pensione federale. In alcune circostanze, tuttavia, una parte della pensione può essere esclusa se il contribuente ha utilizzato dollari al netto delle imposte per contribuire a quel piano. In questo caso, il contribuente può escludere annualmente una parte del suo investimento ante imposte.
Alcuni fondi pensione calcolano questo e includono la base imponibile nel modulo 1099-R. Se il fondo non effettua il calcolo, il contribuente può calcolare l’importo da solo utilizzando i fogli di lavoro dell’IRS o pagare all’IRS una commissione per calcolarlo per lui. Esiste una detrazione della pensione per le imprese che mettono soldi nei fondi pensione dei dipendenti.
Le leggi fiscali statali, tuttavia, non sono legate ai regolamenti dell’IRS e hanno diversi modi di trattare le pensioni. Dieci stati non tassano affatto le pensioni. Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming non hanno imposta sul reddito individuale e New Hampshire e Tennessee solo interessi e dividendi fiscali. L’Illinois non tassa le pensioni per i contribuenti che hanno raggiunto l’età pensionabile e le Hawaii tassano solo la parte di pensione che rappresenta i contributi fiscali differiti del dipendente.
Diversi stati consentono solo una detrazione della pensione per determinati tipi di reddito da pensione. Ad esempio, California, Connecticut, Indiana, Iowa, Nebraska, New Mexico e Rhode Island tassano tutte le pensioni eccetto il pensionamento ferroviario. Altri stati offrono una detrazione della pensione per una varietà di altri gruppi, come dipendenti statali, federali o locali; militare; insegnanti; poliziotti; o vigili del fuoco. Nel caso del New Mexico, sono escluse dalla tassazione anche le pensioni pagate ai nativi americani in pensione che hanno lavorato per la tribù e vivono nelle terre tribali.
Una pratica comune nel resto degli stati è offrire una detrazione pensionistica limitata. È il caso di Arizona, Idaho, Illinois, Iowa, Massachusetts, Michigan, North Carolina, North Dakota, Ohio e Washington DC, principalmente per le pensioni militari o governative. Sedici stati offrono una detrazione pensionistica limitata per tutti i tipi di fondi pensione. Alcuni codici fiscali statali, come Maine, Missouri, Montana, Oklahoma e Utah, eliminano gradualmente la detrazione se il reddito lordo rettificato (AGI) del contribuente supera un determinato importo.
Il modo in cui uno stato tassa i piani pensionistici è una cosa da considerare quando si sceglie un luogo in cui andare in pensione, ma non dovrebbe essere l’unico fattore. Solo perché uno stato non tassa le pensioni non significa necessariamente che sia un posto economico in cui vivere. Una persona dovrebbe anche considerare l’imposta sulla proprietà e sulle vendite, il costo della vita e altre preferenze personali.
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