Un’imposta sulle entrate lorde viene imposta sul reddito totale di un’impresa, indipendentemente dalla fonte. Favorito dai politici perché di solito aumenta in modo significativo le entrate a tassi apparentemente bassi, è criticato da economisti e analisti politici perché esercita una grande influenza sul mercato, non è trasparente e alla fine sposterà una quantità sproporzionata della tassa onere per le aziende ad alto volume e a basso profitto. Negli Stati Uniti, pochi stati impongono questa tassa, ma il concetto viene periodicamente ripreso e rivisto dagli stati che cercano di aumentare le proprie entrate. In quegli stati che lo impongono, l’aliquota fiscale è inferiore all’1% tranne che nel New Mexico, dove l’imposta sulle entrate lorde, al 5%, funziona anche come imposta sulle vendite dello stato. La maggior parte delle giurisdizioni consente poche, se del caso, detrazioni o altri adeguamenti alle imposte dovute sulle entrate lorde.
Come un’imposta sulle vendite, un’imposta sulle entrate lorde viene imposta sulle vendite che hanno luogo all’interno dello stato. A differenza di un’imposta sulle vendite, tuttavia, non è limitata alle vendite al dettaglio, ma è imposta su ogni transazione all’interno dello stato. Ciò porta a un fenomeno chiamato piramide fiscale, il che significa che gli stessi beni o servizi possono essere tassati più volte, portando a un’aliquota fiscale effettiva più elevata. Ad esempio, un raccoglitore di legname pagherà l’imposta sulle entrate lorde su una vendita di legname a una segheria. La segheria pagherà l’imposta sulla vendita di legname fresato a un’azienda di mobili e l’azienda di mobili pagherà l’imposta sulla vendita di mobili finiti al negozio. Infine, il negozio di mobili pagherà un’imposta sul reddito lordo sulla vendita dei mobili al consumatore finale. Mentre i mobili sono stati tassati una volta, la componente in legno è stata tassata quattro volte.
In teoria, è facile mostrare come la piramide fiscale aumenti l’aliquota fiscale effettiva. In realtà, il rapporto tra i due è oscuro. L’analisi dello Stato di Washington sulla riscossione delle imposte sulle entrate lorde ha indicato che la piramide ha avuto luogo nell’intervallo di uno – nessuna piramide, in modo che l’unica imposta pagata sia sulla vendita al consumatore finale – e 6.7 volte, per alcuni manufatti. Al contrario, tuttavia, l’aliquota fiscale effettiva variava da un minimo dello 0.32% del reddito lordo per i settori agricolo, forestale e minerario a un massimo dello 0.93% per il settore dei trasporti, delle comunicazioni e dei servizi di pubblica utilità. Nel settore manifatturiero, che aveva l’aliquota piramidale più alta, l’aliquota fiscale media effettiva era di circa lo 0.42% del reddito lordo.
Il fatto è, tuttavia, che il tasso più alto è vicino a tre volte il tasso più basso, anche se entrambi i tassi sono inferiori all’1%. Questo può essere un fattore significativo che influenza le decisioni aziendali per quelle aziende che pagano le tariffe più alte. I fautori dell’imposta sulle entrate lorde indicano questi dati per minimizzare l’impatto della piramide sull’aliquota fiscale effettiva. Gli oppositori, tuttavia, sottolineano altri inconvenienti che sostengono siano inerenti al concetto di tassazione delle entrate lorde.
Il primo di questi è il fatto che la differenza nelle aliquote fiscali effettive può incoraggiare alcune imprese a integrarsi verticalmente. Cioè, invece di acquistare materie prime o altri beni da altre aziende, acquisteranno o si fonderanno con quelle altre aziende, o inizieranno la propria attività per produrre la materia prima ed eliminare la transazione imponibile. È universalmente riconosciuto, tuttavia, che una buona politica fiscale dovrebbe essere neutrale; non dovrebbe avere alcuna influenza in un modo o nell’altro nel processo decisionale dell’azienda. Una politica fiscale che influenzi le decisioni aziendali, quindi, non è una buona politica perché soppianta il mercato come principale influenza nel prendere decisioni.
La tassazione delle entrate lorde discrimina anche le imprese ad alto volume ea basso profitto perché la tassa viene imposta prima di qualsiasi aggiustamento per i costi di fare affari, come il lavoro. Le industrie ad alto volume ea basso profitto come i negozi di alimentari, quindi, pagherebbero l’imposta sulle entrate lorde alla stessa aliquota delle aziende farmaceutiche, anche se l’industria farmaceutica è circa sette volte più redditizia dei droghieri.
Infine, un’imposta sulle entrate lorde nasconde ai contribuenti l’aliquota fiscale effettiva e il costo del governo. Il consumatore che acquista un mobile non ha modo di sapere quante volte l’imposta è stata imposta sul suo acquisto e sui suoi componenti, né i consumatori possono conoscere l’effettiva aliquota fiscale che applicano sui diversi beni di consumo.
Smart Asset.