Un rendiconto finanziario pro forma è quello che presenta semplicemente stime contabili formate in rendiconti finanziari standard. La scelta del miglior formato pro forma è essenziale per prendere decisioni informate sulla base di stime contabili e dichiarazioni pro forma. Alcuni fattori che aiutano un’azienda a decidere il miglior formato pro forma includono le informazioni contabili disponibili, l’uso per le dichiarazioni pro forma e le persone che richiedono dati specifici dalle stime contabili. In alcuni casi, un regolatore governativo può avere requisiti e restrizioni sulle dichiarazioni pro forma che le aziende preparano. Questi requisiti possono riguardare solo un numero limitato di società, come quelle a partecipazione pubblica.
Non tutti i sistemi contabili sono uguali, proprio come l’attività o le procedure aziendali in un’azienda non saranno le stesse in un determinato settore. Pertanto, gli input contabili di un’azienda possono influenzare notevolmente il tipo di formato pro forma che il sistema contabile utilizza per queste dichiarazioni. La questione è la quantità di dati necessari per presentare la dichiarazione pro forma più accurata in azienda. Ad esempio, una dichiarazione pro forma può essere necessaria solo per sei o otto mesi; queste dichiarazioni richiedono sicuramente meno input di una dichiarazione per 12 o 18 mesi. L’accuratezza delle dichiarazioni a breve termine può anche essere meno importante di quelle delle dichiarazioni a lungo termine.
Un altro fattore importante per la selezione del formato pro forma dei rendiconti finanziari è l’uso dei documenti. Un reparto ha sicuramente bisogno di meno informazioni rispetto all’amministratore delegato o ad altri dirigenti, che desiderano maggiori informazioni su tutti i reparti e le attività aziendali. Il capo di un reparto può aver bisogno di informazioni solo sull’attività di produzione all’interno del suo reparto. Anche in questo caso, questi dati possono effettivamente essere di natura più gestionale che finanziaria, almeno in termini di contabilità e sistemi in atto per misurare l’attività finanziaria. L’uso di queste dichiarazioni è forse il fattore più interno per il formato pro forma.
Insieme all’uso di dichiarazioni pro forma, anche le persone che prendono decisioni sono importanti per il formato pro forma. Ad esempio, un responsabile di reparto inferiore non ha bisogno di tutte le informazioni di cui ha bisogno un dirigente o un dirigente. La separazione dei compiti può aiutare a limitare la quantità di informazioni che una posizione o le esigenze individuali in termini di contabilità. La maggior parte delle aziende non è disposta a fornire stime finanziarie a privati senza motivo. Ciò protegge sia la redditività che la veridicità in un’azienda.
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