Die Vorherige Saldomethode wird im Finanz- und Rechnungswesen verwendet, um Kosten und Zinsen auf der Grundlage des geschuldeten Betrags aus dem vorherigen Abrechnungszyklus zu berechnen. Bei einem Kreditkartenkonto wird der Zinssatz auf den ausstehenden Saldo der vorherigen Abrechnungsperiode angewendet, um die aktuelle Finanzierungsgebühr zu ermitteln. Zahlungen und Gebühren, die während des aktuellen Abrechnungszeitraums getätigt werden, werden nicht in die Berechnung einbezogen. Die vorherige Saldenmethode führt in der Regel zu höheren Finanzierungskosten als die angepasste Saldenmethode und niedrigeren Gebühren als bei der durchschnittlichen täglichen Saldenberechnung.
Diese Bilanzierungstechnik wird oft als Bevorzugung des Kreditgebers angesehen. Wenn die Finanzierungsgebühren eines Kontos auf dem ausstehenden Saldo des Vormonats basieren, kann dies dazu führen, dass ein Saldo auch nach der Auszahlung verzinst wird. Durch die Nichtberücksichtigung von Gebühren aus der aktuellen Periode stellt die vorherige Saldomethode jedoch sicher, dass bis zum Ende des Abrechnungszyklus keine neuen Finanzierungsgebühren anfallen. In der Regel gibt dies den Verbrauchern ein 30-tägiges Zeitfenster, um neue Einkäufe ohne Berechnung einer Finanzierungsgebühr zu bezahlen.
Betrachten Sie beispielsweise ein Konto mit einem ausstehenden Saldo von 1000 Geldeinheiten am Ende eines Abrechnungszeitraums. Angenommen, in der aktuellen Periode wurde eine Zahlung von 100 Einheiten und ein Kauf von 50 Einheiten getätigt. Am Ende der aktuellen Periode hätte das Konto einen ausstehenden Saldo von 950 Einheiten. Bei der Methode des vorherigen Saldos würde die Finanzierungsgebühr jedoch auf dem Endsaldo des Vormonats von 1000 Einheiten berechnet. Bei einem effektiven Jahreszins von 12 % beträgt der periodische Satz 1 % und die Finanzierungsgebühr 1000 * 0.01 = 10 Einheiten.
Im Gegensatz zur vorherigen Bilanzierungsmethode wird die angepasste Bilanzierungsmethode als verbrauchergünstig angesehen. Diese Methode berücksichtigt alle Zahlungen und Käufe, die während des aktuellen Abrechnungszeitraums getätigt wurden. Der Kontostand am Ende des aktuellen Zyklus ist die Grundlage für die Berechnung der Finanzierungskosten. Wenn ein Konto in den aktuellen Abrechnungszeitraum mit einem Saldo von 1000 Geldeinheiten eingetreten ist, eine Zahlung von 100 Einheiten und einen Kauf von 50 Einheiten getätigt hat, würde der Endsaldo wieder 950 Einheiten betragen. Die Finanzierungsgebühr, berechnet nach obigem Satz, würde jedoch 950 * 0.01 = 9.5 Einheiten betragen.
Einzelhandelsgeschäfte verwenden in der Regel die Methode des durchschnittlichen Tagessaldos, um die Gebühren für ihre Konten zu berechnen. Jeder ausstehende Saldo wird am Ende jedes Tages berechnet. Gebühren werden hinzugefügt und Zahlungen abgezogen, sobald sie anfallen. Am Ende des Abrechnungszeitraums werden die Tagessummen gemittelt, wobei das Ergebnis als Grundlage für die Berechnung der Finanzierungskosten dient. Während diese Methode die Gebühren für einen bestimmten Satz senken kann, berechnen Kaufhäuser normalerweise einen viel höheren Zinssatz als von einer Bank ausgestellte Karten.