Ein steuerbefreiter Trust ist eine Methode der Nachlassplanung, die verwendet wird, um die Steuerpflicht für Schenkungen, insbesondere im Todesfall, zu reduzieren. Wenn eine Person stirbt, wird ihr Nachlass oder das physische Eigentum, Bargeld und andere Besitztümer, die sie hinterlassen, in der Regel von der Regierung als steuerpflichtig angesehen, wenn sie vom ursprünglichen Eigentümer auf seine Erben übertragen werden. Eine Möglichkeit, die Erbschafts- und Sterbesteuern zu entlasten, ist die Gründung eines Trusts, bei dem das Vermögen gemeinsam oder einzeln vom ursprünglichen Eigentümer und seinen Erben, jedoch getrennt vom persönlichen Vermögen des Eigentümers, gehalten wird. Es gibt zwei Arten von Trusts: nicht steuerbefreite Trusts, bei denen Steuern auf die Vermögenswerte des Trusts bei der Übertragung zu zahlen sind; und steuerbefreite Trusts, bei denen bei der Übertragung des Vermögens keine Steuern zu zahlen sind.
Ein ausgenommener Trust ist oft unter anderen Namen bekannt, z. B. als ausgenommener Trust. Ein steuerbefreiter Trust legt das Vermögen eines Ehepaares in einen Trust oder auf den Namen einer separaten Organisation, die gegründet wurde. Der Trust hält dann das Vermögen, bis einer der Ehegatten stirbt; Wenn der zweite Ehegatte dann Anspruch auf das Vermögen erhebt, hat er oder sie bereits über den Trust Zugriff darauf und wird steuerlich nicht als Erbe des Vermögens oder als durch das Erbverfahren übertragenes Vermögen betrachtet. Diese Methode trägt dazu bei, die Steuerschuld des überlebenden Ehegatten zu verringern oder zu beseitigen.
Ein steuerbefreiter Trust funktioniert, weil keiner der Ehegatten Zugang zu dem Geld hat, bis einer verstorben ist, und keiner kann Gelder vom Hauptsaldo entfernen, nur von den Zinsen oder anderen Einnahmen des Trusts. Durch die Besteuerung des geringeren Betrags, der durch den Trust verdient wird, umgehen die Einzelpersonen effektiv eine hohe einmalige Steuer auf den Restbetrag des Geldes, wenn einer der Ehegatten stirbt. Nach dem Tod eines Ehegatten hat der zweite Ehegatte Zugang zum Hauptsaldo, der ihm ein angenehmes Leben ermöglicht, ohne einen großen Teil des geerbten Geldes an den Staat oder ein anderes Finanzamt zahlen zu müssen.
Exempt Trusts sind recht komplexe rechtliche und steuerliche Strukturen. Solche Trusts lassen sich am besten mit Hilfe eines kompetenten Rechtsanwalts und Wirtschaftsprüfers einrichten. Die spezifischen Regeln und Anforderungen für die Einrichtung eines steuerbefreiten Trusts können auch je nach Region variieren, und ein Steuerfachmann kann diese landesspezifischen Regeln erläutern.