Ein Grantor Retained Annuity Trust (GRAT) ist ein Nachlassplanungsinstrument, das verwendet wird, um die Auswirkungen von Nachlass- oder Schenkungssteuern zu reduzieren. Diese Art von Trust soll dem Zuwendungsgeber für einen bestimmten Zeitraum ein regelmäßiges Einkommen sichern. Nach Ablauf der Frist wird das verbleibende Vermögen des Trusts an einen Begünstigten weitergegeben.
Jeder Zuwendungsgeber hat einen Zuwendungsgeber, einen Treuhänder und einen Begünstigten. Der Grantor ist die Person, die den Trust gründet. Diese Person überträgt einen bestimmten Betrag an Vermögenswerten in einen Trust. Das Vermögen wird dann von einem Treuhänder betreut. Nachdem die Bedingungen des Trusts erfüllt sind, wird das Vermögen an den Begünstigten des Trusts übertragen.
Bei einem Zuwendungsgeber mit einbehaltener Annuität muss der Begünstigte ein Familienmitglied der Person sein, die den Trust gegründet hat. Das GRAT ist eine Art unwiderruflicher Treuhandvertrag. Es ist unwiderruflich, so dass das darauf übertragene Vermögen endgültig aus dem Nachlass des Schenkers entfernt wird. Der Schenker entfernt das Vermögen aus seinem Nachlass, so dass auf dieses Vermögen bei der Übertragung auf den Begünstigten keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer fällig wird.
Wenn der Annuity Trust des Zuwendungsgebers initiiert wird, wird ein bestimmter Geldbetrag auf ein Konto im Namen des Trusts überwiesen. Für die Laufzeit des Trusts wird eine bestimmte Laufzeit von Jahren festgelegt. Es wird auch eine Rentenzahlung eingerichtet. Dieser Geldbetrag geht jedes Jahr während der Laufzeit des Trusts an den Zuwendungsgeber. Nachdem die Rentenzahlungen für die angegebene Anzahl von Jahren geleistet wurden, wird der Rest des Trusts an den Begünstigten übertragen.
Viele Menschen bevorzugen dieses Tool zur Nachlassplanung, weil es ihnen ermöglicht, ein regelmäßiges Einkommen zu erzielen und gleichzeitig ihren Begünstigten ein steuerfreies Geschenk zu machen. Wenn der Erblasser einen beträchtlichen Nachlass hatte, müssen seine Begünstigten möglicherweise Erbschaftssteuern auf die Erbschaft zahlen, wenn er oder sie keinen einbehaltenen Annuity Trust verwendet hat. Wenn der Schenker verstirbt, bevor alle Rentenzahlungen geleistet werden können, wird der Kontostand automatisch an den Begünstigten des Trusts überwiesen. Um diese Art von Vertrauen zu initiieren, sollte ein Anwalt für Nachlassplanung konsultiert werden.