Ein realisierter Verlust ist ein Verlust, der erst erfasst wird, wenn Vermögenswerte mit Wertminderung verkauft wurden und der Verkaufspreis niedriger war als der ursprüngliche Kaufpreis. Bis zum tatsächlichen Verkauf der Vermögenswerte besteht der Verlust nur auf dem Papier und wird als Papierverlust bezeichnet. Es ist normalerweise nicht möglich, einen Papierverlust in der Steuererklärung zu melden und eine Art Steuervergünstigung zu erhalten. Erst wenn der Verlust realisiert wird, kann er mit der Höhe der für die Periode geschuldeten Steuern verrechnet werden.
Eine Möglichkeit, die Funktionsweise eines realisierten Verlusts zu verstehen, besteht darin, das Beispiel des Kaufs einer runden Menge von Aktien zu betrachten. Wenn dieses runde Lot einhundert Aktien im Wert von 10 US-Dollar (USD) umfasst, beträgt die anfängliche Investition des Anlegers 1,000 US-Dollar. Sollte die Aktie ihren Wert nicht halten und auf einen Preis von 8 USD pro Aktie fallen, erleiden die Anleger einen Papierverlust von 200 USD.
Um einen realisierten Verlust zu verbuchen, müsste der Anleger dieses runde Lot von hundert Aktien zum aktuellen Marktpreis von 8 USD pro Aktie verkaufen. Dies würde es dem Investor ermöglichen, 80% der ursprünglichen Investition zurückzuerhalten, während er einen realisierten Verlust von 200 USD erleidet. Dieser Kapitalverlust von 200 USD kann dann als Verlust in der Steuererklärung geltend gemacht werden, die den Zeitraum abdeckt, in dem die Aktien tatsächlich verkauft wurden. Unter der Annahme, dass der Anleger über andere Vermögenswerte verfügt, die im gleichen Zeitraum Kapitalgewinne erzielt haben, kann dieser Verlust zur Reduzierung der auf diese Gewinne geschuldeten Steuern verwendet werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass ein realisierter Verlust nur dann eintritt, wenn die Vermögenswerte, die den Verlust erlitten haben, verkauft werden. Dies bedeutet, dass es möglich ist, den Papierverlust in einer Abrechnungsperiode zu tragen, den Verlust jedoch erst zu realisieren, wenn die Vermögenswerte in einer nachfolgenden Abrechnungsperiode mit Verlust verkauft werden. Wenn beispielsweise der Kurs eines Wertpapiers in einem Steuerjahr sinkt, dieses Wertpapier aber erst im folgenden Steuerjahr mit Verlust verkauft wird, kann der realisierte Verlust nur in diesem zweiten Jahr geltend gemacht werden und nicht für das Jahr, in dem der Marktwertrückgang eingetreten ist.
Anleger verzögern manchmal den Verkauf wertloser Wertpapiere, bis dieser Verkauf erheblich dazu beitragen würde, die mit anderen Anlagen erzielten Kapitalgewinne auszugleichen. Dies bedeutet, dass der Anleger den Papierverlust über mehrere Abrechnungszeiträume hinziehen kann, bevor er Schritte unternimmt, um die Aktien zum aktuellen Marktwert zu verkaufen. Dies trägt nicht nur dazu bei, die Auswirkungen des Verlustes auf das gesamte Anlageportfolio zu reduzieren, sondern trägt auch dazu bei, die Steuerbelastung für den Zeitraum zu reduzieren, in dem der tatsächliche oder realisierte Verlust entsteht, und ermöglicht dem Anleger, mehr von den daraus erzielten Gewinnen einzubehalten Investitionen, die zu einem realisierten Gewinn verkauft wurden.
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