Ein Roth Solo 401k ist ein Altersvorsorgeplan, der nach dem US-Steuergesetz eine bevorzugte steuerliche Behandlung genießt und für Selbständige und Einzelunternehmer zur Verfügung steht. Es sind eigentlich zwei verschiedene Konzepte, die zusammengeschustert wurden: das Solo 401k und der Roth-Ansatz zur Besteuerung von Pensionsfonds. Der Solo 401k ermöglicht es Selbstständigen, 401k-Pläne mit sich selbst als einzigem Teilnehmer zu erstellen, mit viel höheren Beitragsgrenzen als den Teilnehmern an traditionellen arbeitgebergesponserten 401k-Plänen und einer Vielzahl von Wahlmöglichkeiten für die Anlage der Mittel.
Der Roth-Besteuerungsansatz sieht vor, dass Beiträge mit Nachsteuerdollars geleistet werden, im Gegensatz zu den traditionellen 401k- und IRA-Plänen, deren Beiträge mit noch nicht besteuertem Geld geleistet werden. Nach dem Roth-Ansatz sind jedoch alle Einnahmen des Kontos im Allgemeinen steuerfrei, so dass bei der Verwendung eines Roth-Plans zur Finanzierung des Ruhestands des Steuerzahlers keine Einkommensteuerpflicht auf die Mittel besteht, wenn sie gezogen werden; wenn traditionelle IRAs und 401ks im Ruhestand ausgezahlt werden, wird der gesamte Betrag besteuert.
Das Solo 401k steht Selbständigen und Einzelunternehmern seit 1978 zur Verfügung, als das Internal Revenue Code geändert wurde, um das 401k, einen vom Arbeitgeber gesponserten Plan zur Aufschiebung von Vergütungen und kumulierten Einkünften, einzuführen. Die Kosten und die Schwierigkeit der Verwaltung in Verbindung mit den relativ niedrigen Beitragsgrenzen machten die 401k jedoch bis 2002 zu einer schlechten Wahl für Selbständige. EGTRRA), die Beitragsgrenzen drastisch angehoben, so dass Selbstständige jährlich etwa 2001% ihres Einkommens zu einem Solo 40k beitragen können, was es plötzlich zu einer sehr attraktiven Altersvorsorgeoption macht.
Roth Solo-401k-Konten waren jedoch nach wie vor voll steuerpflichtig. Die einzigen Roth-Konten, die zu dieser Zeit existierten, waren die Roth IRAs, die 1997 eingeführt worden waren. Diese Konten hatten niedrige jährliche Beitragsgrenzen – unter 5,000 US-Dollar (USD) jährlich – und Einkommensgrenzen. Steuerzahler, die über 120,000 US-Dollar verdienten, durften keine Roth-Konten einrichten.
Die EGTRRA erweiterte die Roth Besteuerungsgrundsätze auf 401k-Pläne, verschob die Umsetzung jedoch auf 2006. Zusammen mit den höheren Limiten beim Solo-401k-Pläne erhielten Selbständige damit einen steuerlich qualifizierten Altersvorsorgeplan, mit dem sie relativ viel sparen können Altersvorsorge in relativ kurzer Zeit. Der IRS erlaubt es Roth solo 401k-Fonds in eine Vielzahl von Anlageklassen zu investieren, darunter schuldenfreie Immobilien, Lebensversicherungen und Renten sowie traditionellere Optionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Teilnehmer, die ein Roth solo 401k einrichten, müssen eine Depotbank für ihre Konten angeben; wenn sie besondere Präferenzen bei der Anlage der Fonds haben, müssen sie sich eine Fondsdepotstelle suchen, die ihre Anlagen zulässt.
Der Roth solo 401k adressierte ein kritisches Bedürfnis von Selbstständigen und Einzelunternehmern. Im Gegensatz zu traditionellen Arbeitnehmern mit relativ stabilen finanziellen Verhältnissen sind ihre Finanzen oft viel volatiler. Die Beschränkung auf die ursprünglich festgelegten relativ niedrigen IRA- oder 401k-Beiträge bedeutete, dass sie in schwierigen Jahren möglicherweise überhaupt keine Beiträge leisten konnten, und unabhängig davon, wie gut die guten Jahre waren, wurden sie auf die niedrigen Beitragsobergrenzen beschränkt. Dass sie die viel größeren Beiträge des Roth Solo 401k erlaubten, gab ihnen die Möglichkeit, die guten Jahre zu nutzen, indem sie viel größere Beiträge leisteten, um die schlechten Jahre nachzuholen.
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