Ein Steuerdomizil ist der steuerliche Wohnsitz einer Person oder Gesellschaft. Jedes Land hat seine eigenen Standards, obwohl es üblich ist, dass die Verbündeten ihre Steuergesetze koordinieren, um das Risiko einer Doppelbesteuerung zu verringern. Das Ziel der Schaffung eines Steuerdomizils besteht darin, sicherzustellen, dass Personen nicht doppelt auf ihr Einkommen besteuert werden, während Länder in der Lage sind, Personen zu besteuern, die Gewinne erwirtschaften und innerhalb ihrer Grenzen arbeiten. Steuerberater können zu diesem Thema Hilfestellung für Personen geben, die sich nicht sicher sind, welche Gesetze gelten.
Für jemanden, der geschäftlich tätig ist und die meiste Zeit des Jahres im selben Land lebt, kann die Gründung eines Steuerdomizils einfach sein. Ein in den USA lebender und arbeitender US-Bürger, der aus beruflichen Gründen ins Ausland reist, zahlt manchmal Steuern in Amerika. Dies kann für Menschen, die ihre Zeit zwischen mehreren Nationen aufteilen, komplizierter werden, wenn ihre Zeit und ihre finanziellen Aktivitäten ungefähr gleich sind. Das gleiche gilt für Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sein können.
Eine Möglichkeit zur Bestimmung des Steuerdomizils besteht darin, einen zeitbasierten Standard festzulegen. Eine Nation kann beispielsweise entscheiden, dass jemand mit 185 oder mehr Aufenthaltstagen pro Jahr offiziell ansässig ist. Die Festlegung des Standards von etwas mehr als einem halben Jahr macht es unmöglich, dass jemand mit zwei Steuerdomizilen gefangen ist, weil er gleich viel in zwei Ländern verbracht hat. Aufenthaltsstandards können auch nach Monat oder nach kontinuierlich verbrachter Zeit berechnet werden; jemand könnte zum Beispiel sechs Monate ununterbrochen in einem Land verbringen müssen.
Eine weitere Überlegung ist, wo die wesentlichen Interessen einer Person oder eines Unternehmens liegen. Dazu gehören enge finanzielle und persönliche Verbindungen. Steuerdomizil wäre das Land mit dem dichtesten Netz an Verbindungen, das den Standort der wirtschaftlichsten Investitionen widerspiegelt. Jemand mit engen familiären und geschäftlichen Verbindungen in Kanada, der viel Zeit in Japan verbringt, könnte Kanada nach diesem Standard als Steuerdomizil betrachten.
Die Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes ist wichtig, da sie sich auf den Gesamtbetrag der gezahlten Steuern auswirken kann. Behörden achten in der Regel auf Anzeichen von Betrug und Ausweichtaktiken, die Menschen anwenden können, um eine günstigere Behandlung zu erhalten. Jemand, der beispielsweise seine Zeit zwischen Nationen mit radikal unterschiedlichen Steuergesetzen aufteilt, könnte genau unter die Lupe genommen werden, wenn die Nation mit den laxeren Gesetzen als Steuerdomizil beansprucht wird. Es kann hilfreich sein, einen internationalen Steueranwalt oder Wirtschaftsprüfer zu konsultieren, um sich vor der Einreichung von Unterlagen zu diesem Thema speziell beraten zu lassen.