Eine Steueroase ist eine Rechtsordnung wie ein Land oder ein Fürstentum, in dem der Steuersatz niedriger ist als in den umliegenden Gebieten. Steueroasen zeichnen sich im Allgemeinen durch einen starken Datenschutz, niedrige Steuersätze und hoch angesehene Banken aus. Sie gehören traditionell zu den politisch stabilsten Regionen der Welt.
Um die Vorteile einer Steueroase voll auszuschöpfen, kann es notwendig sein, dort zu wohnen. Das französische Fürstentum Monaco gewährt beispielsweise nur natürlichen Personen Steuervorteile. Die Steuervorteile sind so bedeutend, dass eine kleine Industrie entstanden ist, um Personen, die nicht in Monaco leben möchten, eine Niederlassung einzurichten. Andere Beispiele für Steueroasen sind die Schweiz, wo gebietsansässige Ausländer ihr Steuerniveau mit den lokalen Behörden aushandeln können, die Kanalinseln, wo keine Besteuerung ausländischer Einkünfte erfolgt, und Gibraltar, wo Unternehmen ohne wesentliche Geschäftsinteressen in Gibraltar selbst eine Pauschale berechnet werden Steuer in Höhe von etwa 200 US-Dollar.
Personen, die von der Verlagerung von Vermögenswerten in eine Steueroase profitieren möchten, müssen sich der möglichen rechtlichen Konsequenzen bewusst sein. Banken in einer Steueroase dürfen zwar Einkünfte nicht an die inländische Steuerbehörde des Kunden melden, der Kunde ist jedoch gesetzlich verpflichtet, solche Einkünfte zu melden. Dies gilt insbesondere für Bürger der Vereinigten Staaten; Während die meisten Länder die Besteuerung nach dem Wohnsitz besteuern, besteuern die Vereinigten Staaten ausschließlich die Staatsbürgerschaft. Unabhängig davon, wo ein Amerikaner lebt, ist sein gesamtes Einkommen in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig. Die Nichtmeldung von im Ausland erzielten Einkünften kann eine Steuerhinterziehung darstellen.
Unternehmen können Steueroasen nutzen, indem sie dort ihren rechtlichen Sitz errichten. Viele große US-Konzerne haben beispielsweise ihren Sitz auf den Bermudas. Dies bietet neben steuerlichen Vorteilen auch einen gewissen Rechtsschutz bei Zivilklagen. Es kann einem Unternehmen auch ermöglichen, regulatorische Probleme im Heimatland zu umgehen.
Der Begriff Offshore-Bank wird oft synonym mit Steueroase verwendet. Obwohl verwandte Konzepte, sind sie nicht synonym; Eine Offshore-Bank ist einfach eine Bank, die sich außerhalb des Heimatlandes einer Person befindet.