Ein Valutadatum ist das Datum, an dem der Wert eines Produkts oder Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Kaufs oder Verkaufs bestimmt wird. Der Begriff wird verwendet, um sich auf verschiedene Arten von Finanzsituationen zu beziehen, wobei spezifische Anwendungen bei Investitionen, Banktransaktionen und in der allgemeinen Buchhaltung zu finden sind. In jedem Fall hilft das Valutadatum dabei, einen bestimmten Zeitpunkt zu identifizieren, zu dem der Wert des Vermögenswerts erfasst wird und die Transaktion abgeschlossen werden kann.
Im Bankwesen hat das Valutadatum normalerweise mit dem tatsächlichen Tag zu tun, an dem die Gelder gehandelt werden und in das Eigentum des neuen Eigentümers übergehen. Dies unterscheidet sich häufig vom Transaktionsdatum, das sich auf das Datum bezieht, an dem die Transaktion eingeleitet wird. Mit dem Valutadatum gilt die Transaktion als abgeschlossen und die Aktivität wird sowohl in den Buchhaltungsunterlagen des Käufers als auch des Verkäufers erfasst.
Bei Anlagesituationen handelt es sich beim Valutadatum weniger um ein Lieferdatum als vielmehr um das Datum, an dem der Wert oder der Wert des Vermögenswerts zum Zwecke der Einleitung eines Kaufs oder Verkaufs bestimmt wird. So hilft beispielsweise die Valuta im Devisenhandel, den Wechselkurs zu fixieren, der dem Handel zugrunde gelegt wird. Dies bedeutet, dass, wenn das Geschäft heute abgeschlossen wird und der Wechselkurs morgen stattfindet, diese Änderung keinen Einfluss auf die Transaktion hat. Ein ähnlicher Ansatz wird bei der Bestimmung des Valutadatums in Bezug auf Futures-Kontrakte und verschiedene Arten von Optionen auf Aktien oder Anleihen gefunden.
Bei allgemeinen Rechnungslegungsprozessen bezieht sich die Wertstellung auf den Zeitpunkt des Wirksamwerdens einer Buchung auf einem bestimmten Konto. Dieses Datum kann das tatsächliche Datum sein, an dem eine Transaktion stattgefunden hat, obwohl dies häufig der Fall ist. Zu anderen Zeiten kann das Datum mit dem Buchungsdatum übereinstimmen; zu anderen Zeiten kann es das Datum widerspiegeln, an dem eine Transaktion eingeleitet wurde, oder möglicherweise das Datum, an dem die Transaktion abgeschlossen wurde.
In jeder Situation wird das Valutadatum verwendet, um effektiv einen Zeitpunkt festzulegen, an dem der Wert oder Wert in Bezug auf die Transaktion bestimmt wird. Die Verwendung verschiedener Mittel zur Bestimmung dieses Datums ermöglicht es, Vermögenswerte zu handeln und Transaktionen durchzuführen, als ob es sich um Vermögenswerte mit festen Werten handelt. Während die Richtlinien zur Bestimmung des Datums von Kultur zu Kultur etwas variieren, ist es wichtig, einen einheitlichen Prozess bei der Bewertung aller Transaktionen mit Vermögenswerten mit schwankenden Preisen zu verwenden und diesen Prozess auf jede Transaktion anzuwenden, die in den Buchführungsunterlagen erfasst wird der Person oder Firma.
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