Eine Einkommensteuerprüfung ist eine Inspektion, die von einem Regierungsvertreter durchgeführt wird, um zu bestätigen, dass die Steuern einer Person korrekt erstellt wurden. Steuerprüfungen sind für die meisten Steuerzahler sehr einschüchternd, und bei Prüfungsmitteilungen ist zu beachten, dass es sich nicht um Anschuldigungen handelt und dass Steuerzahler bei der Prüfung nicht beweisen müssen, dass sie sich einer Sache nicht schuldig gemacht haben. Prüfungen werden in der Regel rein stichprobenartig durchgeführt, wobei die Steuerzahler per Computer ausgewählt werden.
Bei einer Einkommensteuerprüfung muss der Steuerpflichtige alle Aspekte seiner Steuererklärung dokumentieren und unterstützen. Wenn beispielsweise jemand Einzelabzüge geltend macht, müssen zusätzlich zur Begründung, warum der Steuerpflichtige diese Abzüge für legitim hielt, Belege für diese Abzüge vorgelegt werden. Darüber hinaus müssen die Steuerpflichtigen ihre Buchführungsmethoden zur Einsichtnahme öffnen und nachweisen, dass ihr gesamtes Einkommen tatsächlich ordnungsgemäß dokumentiert und in der Steuererklärung geltend gemacht wurde.
Prüfungen werden normalerweise durchgeführt, weil ein Steuerzahler zufällig von einem Computer ausgewählt wurde. Bestimmte Bereiche von Steuererklärungen sind besonders fehleranfällig, daher kann ein Computer Menschen mit Dingen wie hohem Einkommen, Homeoffice, hohen Abzügen oder wiederholten Geschäftsverlusten für Prüfungen belasten. Steuerzahler können auch für die Prüfung ausgewählt werden, wenn sie ihre Steuern nicht zahlen oder einen Ratenzahlungsplan für die Zahlung der Steuern beantragen.
Bei einer Einkommensteuer-Korrespondenzprüfung wird dem Steuerpflichtigen ein Bescheid zugesandt und er wird aufgefordert, Unterlagen per Post zurückzusenden. Außenprüfungen treten auf, wenn Agenten zu Hause oder im Büro zum Steuerzahler kommen, um Steuerfragen zu besprechen, während Büroprüfungen erfordern, dass der Steuerzahler an einem bestimmten Tag oder zu einer bestimmten Uhrzeit mit Belegen in einem Regierungsbüro erscheint. Der dem Fall zugewiesene Sachbearbeiter prüft das Material und trifft auf der Grundlage dieser Prüfung eine Entscheidung.
Manchmal werden die Steuern von jemandem geprüft und alles scheint in Ordnung zu sein. In diesem Fall wird nichts unternommen. In anderen Fällen wird eine Über- oder Unterzahlung von Steuern festgestellt und das Problem muss behoben werden. Wenn der Steuerpflichtige betrügerische oder illegale Aktivitäten ausführt, können ihm neben Geldbußen auch rechtliche Sanktionen drohen.
Bei jedermanns Steuern passieren hin und wieder Fehler, und solange die Steuerzahler nachweisen können, dass ein Fehler ein echter Unfall oder das Ergebnis einer gutgläubigen Handlung ist, gibt sich die Regierung normalerweise mit einer Korrektur und keiner anderen Maßnahme zufrieden. Steuerzahler können den Prüfungsprozess reibungsloser gestalten, indem sie sich die Zeit nehmen, sich vollständig auf eine Einkommensteuerprüfung vorzubereiten, damit alle Informationen organisiert und verfügbar sind, und indem sie dem Prüfer gegenüber höflich und hilfsbereit sind. Wenn sich jemand auf eine Einkommensteuerprüfung vorbereitet, kann es ratsam sein, einen Wirtschaftsprüfer oder einen Anwalt für Einkommensteuer zu konsultieren.