Eine S Corporation ist eine spezielle kleine Kapitalgesellschaft mit nicht mehr als 100 Aktionären. Sie wird ähnlich wie eine Personengesellschaft besteuert, da die Kapitalgesellschaft selbst keine Bundeseinkommensteuern zahlt. Die Aktionäre erhalten von der Gesellschaft Dividenden, die als Einkommen besteuert werden. Sie genießt viele der Vorteile einer beschränkten Haftung einer regulären C-Gesellschaft mit diesen zusätzlichen Steuervorteilen.
C Corporations sind von ihren Eigentümern getrennt. Sie zahlen Bundes- und Landessteuern basierend auf den Gewinnen des Unternehmens. Sobald die Steuern bezahlt sind, werden Dividenden an die Aktionäre ausgezahlt. Diese Dividenden werden bei den Aktionären wiederum als persönliches Einkommen besteuert. Dies kann als Doppelbesteuerung angesehen werden, ein Ereignis, das eine S Corporation vermeiden kann.
Ein Unternehmen, das sich für eine S-Corporation entscheidet, wird gemäß Unterkapitel S beim Internal Revenue Service (IRS) besteuert. Alle Aktionäre der Corporation müssen das Formular 2553 „Wahl durch eine Small Business Corporation“ unterschreiben und es muss eingereicht werden. Viele Staaten verlangen separate staatliche Papiere, um als S Corporation besteuert zu werden.
Es gibt einige Anforderungen, die ein Unternehmen erfüllen muss, um für die S-Unternehmensstruktur in Frage zu kommen. Es muss sich um eine inländische Kapitalgesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung handeln. Es darf nicht mehr als 100 Aktionäre geben, die alle einzelne US-Bürger sein müssen. Alle Gewinne und Verluste sind den Aktionären so zuzuteilen, dass sie ihr individuelles Interesse am Unternehmen widerspiegeln. Wenn eine dieser Anforderungen nicht erfüllt wird oder sich aufgrund mildernder Umstände ändert, wird das Unternehmen an eine C-Corporation zurückgegeben.
Es gibt drei große Vorteile für ein S-Unternehmen. Betriebsverluste können in einer persönlichen Einkommensteuererklärung eingereicht werden, die es Eigentümern ermöglicht, persönliches Einkommen von anderen Orten zu verrechnen. Der steuerpflichtige Erlös nach dem Verkauf einer S-Corporation ist geringer als bei einer C-Corporation. Im Gegensatz zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind die Eigentümer oder Aktionäre einer S Corporation nicht für die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit in ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung verantwortlich.
Es ist wichtig zu beachten, dass ein Unternehmen nur so lange eine S Corporation bleibt, wie die anfänglichen Anforderungen erfüllt sind. Wenn ein Unternehmen wächst, kann es jederzeit zu einer Standard-C-Corporation zurückkehren und diesen Vorschriften unterliegen. Viele Unternehmen entscheiden sich dafür, als S-Corporation zu beginnen und die Steuervorteile so lange wie möglich zu nutzen, bevor sie C-Corporationen Wachstum ermöglichen.