Eine Steuergutschrift für Studiengebühren ist eine Steuergutschrift des Bundes, die Personen in Anspruch nehmen können, wenn sie Studiengebühren bezahlen. Es ermöglicht den Studierenden, einen bestimmten Teil der College-Kosten von der Einkommenssteuer abzuziehen, die sie zahlen. Ähnlich wie bei einem Steuerabzug des Bundes reduziert eine Steuergutschrift den gezahlten Steuerbetrag, aber Steuergutschriften unterscheiden sich dadurch, dass sie von der tatsächlichen Einkommensteuer abgezogen werden, während Steuerabzüge vom zu besteuernden Gesamteinkommen abgezogen werden. Viele Eltern profitieren von einer Studiengebührenermäßigung, wenn sie ihr Kind als unterhaltsberechtigt geltend gemacht haben und derzeit die Studiengebühren für ihr Kind ganz oder teilweise zahlen. Studierende, die von ihren Eltern nicht als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden, können die Studiengebührenermäßigung für sich beanspruchen.
Es gibt zwei Hauptarten von Steuergutschriften für Studiengebühren: American Opportunity Credits und Credits für lebenslanges Lernen. Amerikanische Opportunity Credits ermöglichen es denjenigen, die für eine höhere Bildung zahlen, bis zu 2,500 US-Dollar (USD) von der Steuer abzuziehen, die sie jedes Jahr zahlen. Dieser Schulabsetzbetrag kann einmal pro Jahr für jeden an einer anerkannten grundständigen Einrichtung eingeschriebenen unterhaltsberechtigten Angehörigen und höchstens vier Jahre lang geltend gemacht werden. Darüber hinaus muss der Student mindestens zur Hälfte eingeschrieben sein und das Gesamteinkommen muss bei oder unter 180,000 USD für ein Ehepaar, das gemeinsam einreicht, und unter 90,000 USD für eine Einzelperson liegen. Weitere Voraussetzungen sind der Nachweis von Ausbildungskosten und das Fehlen von Verbrechen oder Verurteilungen im Zusammenhang mit Drogen.
Credits für lebenslanges Lernen sind die zweite Form der Steuergutschrift für Studiengebühren, die Personen zur Verfügung steht, die die Kosten für Bildung bezahlen. Diese persönlichen Steuergutschriften ermöglichen einen Abzug von bis zu 2,000 USD pro Erklärung. Das Bruttoeinkommen, das für einen Anspruch auf lebenslanges Lernen erforderlich ist, beträgt 120,000 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen, und 60,000 USD, wenn Sie ledig sind. Drogenverurteilungen sind zulässig, Studierende müssen nicht für eine bestimmte Anzahl von Studiengängen eingeschrieben sein und die Steuergutschrift kann auf unbegrenzte Zeit in Anspruch genommen werden. Ein weiterer Unterschied zum amerikanischen Opportunity Credit ist die Unfähigkeit, eine Steuerrückerstattung zu erhalten; obwohl 40 % des amerikanischen Opportunity-Credits zurückerstattet werden können, können diejenigen, die die Credits für lebenslanges Lernen in Anspruch nehmen, keine Steuerrückerstattung erhalten, wenn die Studiensteueranrechnung ihre Einkommensteuer übersteigt.
Steuerzahler können nicht mehrere Anrechnungen für lebenslanges Lernen für mehrere Kinder beanspruchen, aber sie können sich dafür entscheiden, lebenslanges Lernen mit amerikanischen Opportunity-Steueranrechnungen zu kombinieren. Zum Beispiel könnte ein Paar beschließen, einen amerikanischen Opportunity-Credit für ein Kind und einen lebenslangen Lernkredit für sein zweites Kind zu beanspruchen. Beide Steuerermäßigungen können jedoch nicht für dasselbe Kind kombiniert werden, und Eltern müssen sich für das eine oder andere entscheiden, wenn nur ein Kind an einer Hochschule eingeschrieben ist.