Eine Strafe für die Einziehung von Treuhandfonds (TFRP) ist eine Strafe, die der Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten verwenden kann, um Gelder einzuziehen, die in einem Treuhandfonds hätten gehalten und an die Regierung übergeben werden sollen. Arbeitgeber sind verpflichtet, bestimmte Beträge von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einzubehalten und diese Beträge treuhänderisch für den IRS zu hinterlegen, wobei sie regelmäßige Steuerzahlungen an die Regierung aus dem Trust leisten. Wenn ein Unternehmen es versäumt, das Geld einzubehalten oder einbehalten, aber nicht zurückgibt, kann der IRS eine Strafe für die Einziehung von Treuhandfonds verwenden, um die Gelder zurückzufordern.
Der IRS ist äußerst aggressiv bei der Rückforderung von Geldern, die Arbeitgeber treuhänderisch halten sollen. In den Augen der Regierung der Vereinigten Staaten gehören diese Gelder der Regierung, und wenn Unternehmen ihre Steuerzahlungen nicht rechtzeitig leisten, wird die Regierung Ressourcen einsetzen, um das Geld einzutreiben. Darüber hinaus schadet das Versäumnis, treuhänderische Mittel einzureichen, die Mitarbeiter, da Gelder der Sozialversicherung und anderer Sozialleistungen Teil des Treuhandfonds sind. Wenn ein Unternehmen die Sozialversicherung eines Mitarbeiters nicht zahlt, hat dieser Mitarbeiter nicht in den Sozialversicherungsfonds eingezahlt, und dies kann sich auf die Leistungsberechtigung auswirken.
Wenn der IRS feststellt, dass ein Unternehmen entweder keine Gelder von Gehaltsschecks einzieht oder den IRS nicht zahlt, benachrichtigt er das Unternehmen. Das Unternehmen erhält normalerweise Zeit, um sich über Zahlungen zu informieren oder einen Zahlungsplan auszuarbeiten. Wenn es nicht reagiert oder nicht mehr reagiert und nicht reagieren kann, kann der IRS eine Strafe für die Einziehung von Treuhandfonds erheben.
Der IRS untersucht ein Unternehmen, um alle verantwortlichen Parteien zu identifizieren, einschließlich Buchhalter, Personen, die Gehaltsschecks verarbeiten und so weiter. Jede dieser Parteien kann in Höhe der geschuldeten Mittel mit einer Strafe für die Einziehung von Treuhandfonds belegt werden. Persönliche Vermögenswerte können beschlagnahmt und verkauft werden und der Verantwortliche wird verfolgt, wenn der Betrag nicht vollständig bezahlt werden kann.
Die Definition einer „verantwortlichen Partei“ kann weit gefasst sein. Wenn der IRS eine Strafe für die Einziehung von Treuhandfonds verhängt, können die Leute versuchen, zu argumentieren, dass sie nicht verantwortlich sind, aber eine bessere Verteidigung ist oft, dass die Gelder nicht eintreibbar sind. Mitarbeiter sollten sich der Auswirkungen von Aktivitäten wie der Unterzeichnung von Schecks oder der anderweitigen Teilnahme an der Gehaltsabrechnung bewusst sein, da sie durch diese Aktivitäten Gefahr laufen, als Verantwortliche angesehen zu werden, falls das Unternehmen mit seinen Lohnsteuern in Rückstand gerät.