Steuerbefreiungen – Erklärungen, dass keine Steuern geschuldet sind – werden von einer Regierung aus einer Vielzahl von Gründen ausgestellt, z der verstorben ist. Steuerbefreiungen werden manchmal auch von Angestellten einiger Staaten in offiziellen Geschäften ausgestellt, um Händler, mit denen sie Geschäfte machen, von der Verantwortung zu entbinden, ihren Einkäufen Verkaufssteuern hinzuzufügen und diese Steuern an die Regierung zurückzuzahlen. Steuerbefreiungen unterscheiden sich von Steuergutschriften darin, dass Steuergutschriften eine Reduzierung der geschuldeten Steuern darstellen, während Steuerbefreiungen eine vollständige Verneinung von Steuern darstellen.
So wie Regierungen manchmal das Steuergesetz verwenden, um bestimmtes finanzielles Verhalten zu fördern, verwenden sie das Steuergesetz manchmal, um vergangenes Verhalten zu belohnen. In vielen amerikanischen Bundesstaaten erhalten Senioren und Veteranen eine vollständige oder teilweise Befreiung von ihren Grundsteuern. Ebenso verlangen die meisten Staaten eine Befreiung von der Erbschaftssteuer, bevor ein Eigentum aus dem Nachlass eines Verstorbenen freigegeben werden kann. Die Befreiung wird durch Antrag an das zuständige Finanz- oder Steueramt des Staates eingeholt. Dieser Verzicht, der manchmal auch als Erbschaftsteuerbefreiung, Erbschaftsteuerbefreiung oder Pfandbefreiung bezeichnet wird, bestätigt, dass alle auf den Nachlass fälligen Steuern bezahlt wurden, und ermächtigt die haltende Institution, wie eine Bank oder ein Maklerunternehmen, die Immobilie freizugeben . Handelt es sich bei der Immobilie um eine Immobilie, erlaubt die Verzichtserklärung den Verkauf dieser Immobilie und die Aufzeichnung des Verkaufs.
Die Befreiung von der Grundsteuer ist in den Vereinigten Staaten ziemlich verbreitet, da die meisten Regierungen sie an religiöse Organisationen und an gemeinnützige Organisationen wie Bildungs- oder Wohltätigkeitsunternehmen ausstellen. Diese Organisationen können jedoch nicht einfach auf die Zahlung der Steuer verzichten; sie müssen die Befreiung beantragen und jährlich bei Fälligkeit der Grundsteuer einreichen. Einigen gemeinnützigen Organisationen wird manchmal eine Ausnahmegenehmigung verweigert, weil sie hauptsächlich brüderlicher oder sozialer Natur sind und ihre karitativen Aktivitäten nicht ihre Haupttätigkeit sind.
Ein umstrittener Einsatz von Steuerbefreiungen ist ein Anreiz, Arbeitgeber, Einwohner oder Investoren in ein Gebiet zu locken. In den Vereinigten Staaten ist es beispielsweise gängige Praxis, dass Bundesstaaten und Landkreise gemeinsam Steueranreizpakete anbieten, einschließlich vorübergehender Befreiungen, für Unternehmen, die eine Verlagerung in ein Gebiet erwägen, und manchmal als Anreiz für den Verbleib von Unternehmen, die einen Auszug erwägen. Die Begründung besteht darin, dass die Arbeitsplätze, die der Arbeitgeber den Anwohnern vergibt, Einkommensteuer- und Umsatzsteuereinnahmen für den Staat und den Landkreis generieren, die ausreichen, um die tatsächlichen direkten und indirekten Kosten zu decken, die durch den Umzug des Arbeitgebers in den Landkreis während des Zeitraums der Befreiungen entstanden sind sind in Kraft. Die Kontroverse rührt daher, dass die Infrastruktur für ein Neugeschäft oft ausgebaut werden muss, die Verzichtserklärungen aber bestenfalls bedeuten, dass das Neugeschäft für einige Zeit keine Steuereinnahmen generiert.
Eine interessante Anwendung von Steuerbefreiungen ist von Staaten, die sie verwenden, um ihre Cashflow-Anforderungen zu reduzieren. Staatsbedienstete, die aus offiziellen Gründen in den Staat reisen, erhalten Befreiungen von der Umsatzsteuer, die sie Hotels, Motels, Restaurants und anderen Unternehmen, mit denen sie geschäftlich tätig sind, vorlegen. Die Verkäufe erfolgen steuerfrei und das Unternehmen legt den Verzicht mit seiner Umsatzsteuererklärung bei. Der Staat erstattet den Mitarbeitern im Rahmen seiner Spesenabrechnung und -erstattung den reduzierten Betrag und verringert damit seine Verpflichtung zur Ausgabenerstattung. Während die Umsatzsteuereinnahmen offensichtlich um den gleichen Betrag reduziert werden, wird der Cashflow des Staates nicht mehr mit der Erstattung der Umsatzsteuer an die Arbeitnehmer belastet, die direkt an den Staat zurückgezahlt worden wäre.