Die Wahl des besten Abschreibungsleitfadens hängt vom Wohnsitzland des Steuerzahlers und der Art der abzuschreibenden Vermögenswerte ab. Jedes Land hat eine Steuerbehörde, und diese Behörden haben Leitfäden veröffentlicht, die sich mit der Abschreibung befassen und sind daher die maßgeblichste Quelle. Diese können entweder über das Internet oder telefonisch oder schriftlich bei den einzelnen Regierungsbehörden angefordert werden.
Es gibt mehrere verfügbare private Abschreibungsleitfäden, die jährlich veröffentlicht werden, wie beispielsweise der US Master Depreciation Guide, der online oder in großen Buchhandlungen erhältlich ist. Zusätzliche Abschreibungsleitfäden werden online oder in Buchform veröffentlicht und können als ergänzende Informationen hilfreich sein. Der beste Abschreibungsleitfaden wird jedoch von Regierungsbehörden erstellt.
Beispielsweise sind der Internal Revenue Service (IRS) in den Vereinigten Staaten, Her Majesty’s Revenue and Customs in Großbritannien und das Australian Taxation Office in Australien alle Steuerbehörden. Ein Einwohner eines Landes, das eine Abschreibung als Steuerabzug anbietet, kann bei der Steuerbehörde dieses Landes einen Abschreibungsleitfaden anfordern. In vielen Fällen kann ein Abschreibungsleitfaden direkt von der Website der Steuerbehörde heruntergeladen werden. Den Zugang zu den Websites der Steuerbehörden finden Sie online, indem Sie nach dem jeweiligen Land suchen und im Suchfeld „Steuerbehörde“ oder „Abschreibung“ eingeben. Jede der Websites wird in der Muttersprache des angegebenen Landes sein.
Das australische Steueramt stellt eine Veröffentlichung mit dem Titel Guide to Depreciating Assets zur Verfügung, und der IRS hat mehrere Veröffentlichungen, die Abschreibungsinformationen enthalten. Dazu gehören die Publikation 946, Wie man Immobilien abschreibt; Publikation 534, Abschreibung von Eigentum, das vor 1987 in Betrieb genommen wurde; und Publikation 527, Wohnmieteigentum. Diese Leitfäden behandeln Themen wie die abschreibungsfähigen Vermögenswerte, die Nutzungsdauer der Vermögenswerte für die zulässige Abschreibung und die Methoden der zulässigen Abschreibung.
Ein Abschreibungsleitfaden skizziert das verwendete System. In den Vereinigten Staaten fallen die meisten Vermögenswerte unter das Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Nach diesem System werden Vermögenswerte, die geschäftlich oder für eine Erwerbstätigkeit verwendet werden, in verschiedene Nutzungsdauergruppen eingeteilt. Beispielsweise haben die meisten Bürogeräte und Fahrzeuge eine Verwertungsfrist von fünf Jahren, während Büromöbel eine Verwertungsdauer von sieben Jahren haben, Landschafts- und Renovierungsarbeiten 15 Jahre und Wohnimmobilien eine Verwertungsdauer von 27.5 Jahren.
Im Abschreibungsleitfaden sind mehrere Arten von Abschreibungsmethoden aufgeführt. Dazu zählen lineare, degressive und leistungsabhängige Abschreibungen. Die Abschreibung über die Lebensdauer des Vermögenswerts basiert auf den Anschaffungskosten oder dem Investitionswert des Vermögenswerts, sodass die zulässige Gesamtabschreibung bei jeder Methode gleich ist, obwohl der Zeitpunkt unterschiedlich ist. Bei der linearen Methode erfolgt jedes Jahr eine gleichmäßige Abschreibung, während bei der degressiven Methode in den ersten Jahren mehr und in den letzten Jahren weniger Abschreibungen vorgenommen werden. Die aktivitätsbasierte Methode bestimmt die Abschreibung basierend auf dem Nutzungsgrad des Vermögenswerts, z. B. der Kilometerleistung eines Fahrzeugs oder der von einer Maschine erzeugten Produktmenge.