Las preguntas de auditor?a se pueden dividir en cuatro categor?as principales: preliminar, basada en procesos, validaci?n y riesgo. El prop?sito principal de una auditor?a es revisar el nivel de cumplimiento de las pol?ticas de una organizaci?n y cualquier obligaci?n legal. Aunque la mayor?a de las personas piensa en una auditor?a en relaci?n con los estados financieros, se puede realizar una auditor?a en cualquier proceso que est? documentado y que tenga transacciones que puedan revisarse. El trabajo de auditor?a es la forma m?s efectiva de identificar brechas en el procesamiento real, identificar ?reas de riesgo dentro de la operaci?n y garantizar que se sigan los procedimientos adecuados.
Las preguntas preliminares de auditor?a se centran en obtener una comprensi?n de la estructura organizativa, los clientes, los proveedores y las operaciones comerciales primarias. Durante esta etapa, las preguntas comunes al ejecutivo incluyen ?reas de preocupaci?n, cualquier actividad fraudulenta o sospechosa y el prop?sito principal de la auditor?a. Esta informaci?n es esencial para que el auditor pueda determinar qu? procesos est?n incluidos en el alcance de la auditor?a y a qui?n contactar para obtener acceso a los archivos.
Durante la fase preliminar de la auditor?a, es muy com?n que el auditor solicite acceso al manual de operaciones, copias de las pol?ticas de la compa??a y cualquier documentaci?n sobre el uso de varios sistemas o procesos comerciales. ?l o ella revisar? este material en cuanto a su integridad, precisi?n y calidad general. Usando esta informaci?n como punto de referencia, el auditor crear? un plan de auditor?a que se enfoca en determinar el cumplimiento de los procedimientos establecidos.
Las preguntas de auditor?a basadas en procesos se dirigen a los miembros del personal responsables de completar los procesos reales. Por ejemplo, se le preguntar? a un empleado de cuentas por pagar si ha recibido capacitaci?n sobre las pol?ticas contables de la compa??a, el sistema de informaci?n o la contabilidad en general. Se le puede pedir al empleado que explique c?mo procesar? una solicitud de pago que sea m?s que un valor monetario espec?fico. Otras preguntas pueden incluir procedimientos de fin de mes y fin de a?o, verificar la seguridad y los horarios de pago.
Despu?s de que el auditor haya evaluado de forma independiente las transacciones de muestra, tendr? preguntas basadas en la evidencia recopilada. Estas preguntas son muy espec?ficas, se centran en la transacci?n espec?fica y se utilizan para resolver cualquier pregunta sobre pr?cticas comerciales reales. Por ejemplo, si se proces? un reembolso de gastos sin la firma del gerente del empleado, se le pedir? a la persona que lo proces? que explique c?mo ocurri? esto. La respuesta proporcionada se incluye en el archivo de auditor?a y el informe final.
Las preguntas de auditor?a sobre seguridad de documentos, materiales y miembros del personal se utilizan para evaluar riesgos espec?ficos. Otras preguntas utilizadas para resaltar el riesgo incluyen la receptividad de los miembros del personal a las instrucciones de los superiores, el nivel de cumplimiento de estas instrucciones y el entorno laboral general. El nivel al que los gerentes est?n involucrados en las operaciones diarias es otra ?rea de preguntas que se utiliza para identificar el nivel de riesgo.
Inteligente de activos.