El término lista de verificación de auditoría se utiliza para describir un documento que se crea durante la etapa de planificación de auditoría. Este documento es esencialmente una lista de las tareas que deben completarse como parte de la auditoría. La mayoría de los programas de software de auditoría tienen una lista de plantillas de listas de verificación de auditoría estándar que se pueden usar para diferentes tipos de auditorías. Este documento es creado y administrado por el auditor principal, quien es responsable de la auditoría general.
Hay cinco secciones en cada lista de verificación de auditoría: alcance, recopilación de evidencia, pruebas de auditoría, análisis de resultados y conclusión. Estas secciones son bastante estáticas y se utilizan para auditorías que van desde financieras hasta de seguridad. El proceso utilizado para completar las tareas reales incluidas en cada sección varía, según el alcance de la auditoría, las herramientas utilizadas para gestionar la auditoría y la experiencia del personal de auditoría.
La sección de alcance de la lista de verificación incluye la reunión inicial con el cliente, la identificación de problemas conocidos, el enfoque de la auditoría, el cronograma general y el resultado requerido. En algunas auditorías, la asignación de recursos se completa en esta etapa de la lista de verificación. Esto podría ser necesario en una gran empresa de contabilidad para programar la disponibilidad del personal y asignar el trabajo.
La recopilación de evidencia se divide en cada sección individual o módulo que se está auditando. En una auditoría financiera, esto podría incluir cuentas por pagar, banca, cuentas por cobrar e inventario. En una auditoría de seguridad, esto podría incluir preparación para incendios, salidas de emergencia, procedimientos de evacuación y primeros auxilios. Los métodos utilizados para reunir la evidencia no se enumeran en la lista de verificación, pero deben incluirse en cada sección individual.
Las pruebas de auditoría incluyen una lista de todas las mismas secciones del área de recolección de evidencia pero con una lista de las diferentes pruebas que se realizarán. Las pruebas se seleccionan en función del alcance de la auditoría, la evaluación de riesgos y los estándares de la industria. La lista de verificación de auditoría en sí está incluida en el archivo de auditoría y, por lo general, será revisada por un socio principal para verificar que esté completa.
Los resultados de las pruebas de evidencia y auditoría están organizados por sección, y la lista de verificación de auditoría se actualiza una vez que se proporciona la documentación al auditor principal. Él o ella revisa la documentación proporcionada y anota cualquier problema o inquietud en la lista de verificación. Estos elementos deben abordarse antes del final de la auditoría.
La conclusión de cualquier auditoría es la emisión de la opinión de auditoría. En este informe, se describen los métodos utilizados, junto con los resultados y las conclusiones. Dependiendo del tipo de audiencia, la carpeta de auditoría completa podría presentarse al cliente para su revisión. La lista de verificación de auditoría se proporciona en la primera sección, al igual que una tabla de contenido, y enumera todos los elementos incluidos en la carpeta y su ubicación.
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