El t?rmino lista de verificaci?n de auditor?a se utiliza para describir un documento que se crea durante la etapa de planificaci?n de auditor?a. Este documento es esencialmente una lista de las tareas que deben completarse como parte de la auditor?a. La mayor?a de los programas de software de auditor?a tienen una lista de plantillas de listas de verificaci?n de auditor?a est?ndar que se pueden usar para diferentes tipos de auditor?as. Este documento es creado y administrado por el auditor principal, quien es responsable de la auditor?a general.
Hay cinco secciones en cada lista de verificaci?n de auditor?a: alcance, recopilaci?n de evidencia, pruebas de auditor?a, an?lisis de resultados y conclusi?n. Estas secciones son bastante est?ticas y se utilizan para auditor?as que van desde financieras hasta de seguridad. El proceso utilizado para completar las tareas reales incluidas en cada secci?n var?a, seg?n el alcance de la auditor?a, las herramientas utilizadas para gestionar la auditor?a y la experiencia del personal de auditor?a.
La secci?n de alcance de la lista de verificaci?n incluye la reuni?n inicial con el cliente, la identificaci?n de problemas conocidos, el enfoque de la auditor?a, el cronograma general y el resultado requerido. En algunas auditor?as, la asignaci?n de recursos se completa en esta etapa de la lista de verificaci?n. Esto podr?a ser necesario en una gran empresa de contabilidad para programar la disponibilidad del personal y asignar el trabajo.
La recopilaci?n de evidencia se divide en cada secci?n individual o m?dulo que se est? auditando. En una auditor?a financiera, esto podr?a incluir cuentas por pagar, banca, cuentas por cobrar e inventario. En una auditor?a de seguridad, esto podr?a incluir preparaci?n para incendios, salidas de emergencia, procedimientos de evacuaci?n y primeros auxilios. Los m?todos utilizados para reunir la evidencia no se enumeran en la lista de verificaci?n, pero deben incluirse en cada secci?n individual.
Las pruebas de auditor?a incluyen una lista de todas las mismas secciones del ?rea de recolecci?n de evidencia pero con una lista de las diferentes pruebas que se realizar?n. Las pruebas se seleccionan en funci?n del alcance de la auditor?a, la evaluaci?n de riesgos y los est?ndares de la industria. La lista de verificaci?n de auditor?a en s? est? incluida en el archivo de auditor?a y, por lo general, ser? revisada por un socio principal para verificar que est? completa.
Los resultados de las pruebas de evidencia y auditor?a est?n organizados por secci?n, y la lista de verificaci?n de auditor?a se actualiza una vez que se proporciona la documentaci?n al auditor principal. ?l o ella revisa la documentaci?n proporcionada y anota cualquier problema o inquietud en la lista de verificaci?n. Estos elementos deben abordarse antes del final de la auditor?a.
La conclusi?n de cualquier auditor?a es la emisi?n de la opini?n de auditor?a. En este informe, se describen los m?todos utilizados, junto con los resultados y las conclusiones. Dependiendo del tipo de audiencia, la carpeta de auditor?a completa podr?a presentarse al cliente para su revisi?n. La lista de verificaci?n de auditor?a se proporciona en la primera secci?n, al igual que una tabla de contenido, y enumera todos los elementos incluidos en la carpeta y su ubicaci?n.
Inteligente de activos.