El proceso de auditor?a son los pasos espec?ficos utilizados en una auditor?a financiera, operativa o de cumplimiento. Los pasos pueden variar seg?n la empresa y el tipo de servicios de auditor?a que los propietarios de la empresa soliciten a una empresa de contabilidad externa. La mayor?a de las empresas tienen auditor?as financieras una vez al a?o; Las auditor?as operativas y de cumplimiento normalmente se realizan seg?n sea necesario. El proceso de auditor?a generalmente incluye tres pasos b?sicos: planificaci?n, trabajo de campo e informes. Un cuarto paso, seguimiento, puede ser necesario si la empresa falla el proceso de auditor?a inicial.
La planificaci?n suele ser la primera etapa del proceso de auditor?a. Por lo general, comienza con la administraci?n de la empresa trabajando con los auditores en el tipo de servicio de auditor?a necesario para su empresa. Las auditor?as t?picas incluyen bancos, controles internos, activos fijos o compromisos financieros completos. Las tarifas de auditor?a a menudo tambi?n se discuten en este punto porque cada auditor?a puede tener diferentes niveles de participaci?n por parte de los auditores. Los niveles m?s altos de servicios de auditor?a generalmente requieren m?s tiempo y esfuerzo por parte de los auditores, lo que resulta en tarifas m?s altas. Una vez que se deciden los servicios del trabajo de auditor?a, el proceso de auditor?a generalmente pasa a la fase de trabajo de campo.
La fase de trabajo de campo del proceso de auditor?a es la revisi?n pr?ctica de la informaci?n financiera y operativa por parte de los auditores. La amplitud y profundidad del campo depende del tipo de auditor?a y el n?mero de errores encontrados durante la fase de trabajo de campo. Los auditores seleccionan una muestra de la informaci?n financiera o comercial de la compa??a y la comparan con las pol?ticas contables o comerciales de la compa??a. Las variaciones o fallas significativas generalmente dan como resultado que los auditores seleccionen una segunda muestra para determinar si existen m?s errores. Si existen m?s errores, los auditores normalmente marcan todo el proceso de la empresa relacionado con la informaci?n espec?fica como un fracaso. Si las segundas muestras no tienen errores, los auditores a menudo solo anotan cu?ntas variaciones o fallas se encontraron en la informaci?n. Una vez que se completa la fase de trabajo de campo, los auditores generalmente comienzan la secci?n de informes del proceso de auditor?a.
La fase de informe del proceso de auditor?a generalmente involucra a los auditores discutiendo sus hallazgos con la gerencia de la compa??a. Esta reuni?n brinda a la gerencia la oportunidad de disputar cualquier hallazgo y solicitar a los auditores que reconsideren los elementos encontrados durante la fase de trabajo de campo. Los auditores pueden solicitar informaci?n adicional de la gerencia durante esta reuni?n para completar sus requisitos de documentaci?n. Una vez que la administraci?n de la compa??a y los auditores est?n de acuerdo con el informe de auditor?a inicial, los auditores normalmente preparan el informe de auditor?a final que puede emitirse a las partes interesadas externas.
La etapa de seguimiento del proceso de auditor?a es una auditor?a correctiva realizada en empresas que no logran una calificaci?n de auditor?a aprobada. Las compa??as grandes o de propiedad p?blica generalmente han asignado puntajes de auditor?a aceptables para cada departamento en sus operaciones. Los auditores pueden exigir regularmente a las empresas m?s peque?as que realicen una auditor?a correctiva, lo cual no es inusual; Las auditor?as correctivas son simplemente una extensi?n del proceso.
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