Las Cuentas de Retiro Individual (IRA) son planes de ahorro para el retiro en los Estados Unidos que brindan a los propietarios ciertas ventajas fiscales. Por ley, para mejorar la estabilidad y la seguridad de las cuentas, las cuentas IRA tienen prohibido realizar ciertas transacciones, agregando una medida de protección para garantizar que los fondos estarán disponibles para la jubilación del propietario. Estas transacciones prohibidas por IRA se dirigen no solo a los tipos de inversiones que se pueden realizar, sino también a las personas u organizaciones que son parte de las transacciones con una IRA. El cumplimiento del reglamento de IRA es monitoreado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Establecido por primera vez por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA), las IRA permiten a los trabajadores abrir cuentas y financiarlas con una cantidad limitada de sus ganancias. Las cantidades aportadas a la cuenta IRA, así como a cualquier ganancia, están exentas de los impuestos federales sobre la renta y, por lo general, también de los impuestos estatales sobre la renta, hasta que realmente se retiren de la IRA. Se han realizado cambios en el programa IRA desde el inicio, incluida la introducción de Roth IRA, pero las transacciones prohibidas de IRA se aplican a todas las IRA.
Los límites al tipo de activos que puede poseer la cuenta se reflejan en una de las transacciones prohibidas por IRA más importantes. Los depósitos a una cuenta IRA deben ser en efectivo, y una cuenta IRA no puede invertir en objetos de colección como obras de arte, colecciones de sellos y monedas, y antigüedades. Algunos metales preciosos pueden ser comprados por un IRA siempre que cumplan con ciertos requisitos. Las IRA tienen estrictamente prohibido comprar un seguro de vida.
Una de las transacciones prohibidas por IRA más incomprendidas se refiere al uso de los activos de una IRA para comprar bienes inmuebles. Esto está prohibido solo si esa propiedad proporciona un beneficio inmediato al contribuyente. Por ejemplo, el propietario de una IRA no puede usar los activos de la IRA para comprar su propia residencia, incluso si luego realiza pagos de alquiler o hipoteca a la IRA. Los bienes inmuebles pueden ser propiedad de una IRA si el propietario no se beneficia de ella, como un complejo de apartamentos cuyos residentes pagan su renta directamente a la IRA. Sin embargo, el propietario del IRA no puede actuar como administrador de la propiedad pagado.
Otro malentendido surge sobre el poder del custodio del IRA para prohibir las transacciones. Sin embargo, el Código de Rentas Internas es muy claro y otorga específicamente a los custodios la autoridad para establecer políticas de transacciones más restrictivas. Por ejemplo, muchos custodios de IRA solo permitirán la compra de bienes inmuebles titulizados, como los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT), a pesar de que el Código generalmente permite la propiedad directa de bienes inmuebles. El uso de los activos de una IRA para realizar inversiones no tradicionales que cumplan con el Código debe hacerse a través de un custodio que permita la inversión particular contemplada.
También hay un grupo de transacciones prohibidas por el IRA clasificadas por el IRS como transacciones con personas descalificadas. Entre otros, cualquier persona con una responsabilidad fiduciaria para el IRA, o cualquier persona que se beneficie de ella, se considera una persona descalificada. Esto incluye al custodio de la IRA y sus empleados, así como al propietario de la IRA y otros beneficiarios enumerados. Los familiares por sangre o matrimonio de personas descalificadas también están descalificados. Por lo tanto, una IRA no puede prestar dinero a su propietario ni a ningún miembro de su familia, ni puede usarse como garantía para dicho préstamo.
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