El malversación de fondos es el acto criminal de una persona que roba bienes que le fueron encomendados. Ocurre más comúnmente con dinero, acciones y bonos. Para que un acto se considere legalmente malversación de fondos, deben estar presentes algunos factores diferentes, incluido el robo intencional de la propiedad y estar en una posición de confianza. Algunas personas roban con éxito durante años sin ser atrapados, pero la mayoría de las veces este no es el caso. Las sanciones por este delito varían según la jurisdicción y la cantidad que se tomó.
Tipos de propiedad y circunstancias requeridas
Tanto la propiedad tangible como la intangible pueden ser malversadas. El tipo tangible incluye cosas como pinturas, suministros de oficina, equipos y joyas; mientras que el tipo intangible incluye instrumentos financieros como acciones, bonos y dinero. Para que un robo se considere legalmente malversación de fondos, la persona que roba tiene que estar en una posición de confianza con las cosas de otra persona. Esto significa que, a diferencia del robo, la intrusión no ocurre. Además del requisito de confianza, la persona que toma la propiedad debe reclamar la propiedad de la misma.
Ejemplos
Existen muchos tipos diferentes de malversación de fondos, tanto en términos de financiamiento privado como corporativo. Un padre puede malversar a su hija tomando dinero de un fideicomiso establecido para ella que él supervisa, o el director financiero de una organización benéfica podría hacerlo tomando fondos donados para su uso privado. Los empleados también roban de esta manera al no poner dinero en un cajón de efectivo cuando deberían, o al crear una factura imaginaria y luego tomar el dinero utilizado para pagarlo. Del mismo modo, un gerente puede crear un empleado imaginario y luego tomar el salario que se le debe. Otro tipo común de malversación de fondos está ligeramente por debajo de los ingresos informados y manteniendo la diferencia.
Señales de advertencia
Las personas y las empresas pueden evitar convertirse en víctimas de un plan de malversación de fondos realizando auditorías frecuentes y periódicas. También pueden buscar señales de advertencia, como un empleado que tiene un salto repentino en su nivel de vida sin ingresos adicionales para explicarlo, o ve una caída inexplicable en las ganancias de la compañía. Otros signos incluyen registros financieros que se desorganizan o cuentas y documentos inexplicablemente desaparecidos.
sanciones
En la mayoría de las jurisdicciones, el malversación de fondos se castiga con una multa y posiblemente con prisión. Dependiendo de la cantidad de propiedad tomada, un delincuente convicto recibe un delito menor o grave en su historial criminal. En un fallo famoso en 2009, Bernie Madoff, un ex corredor de bolsa, recibió una sentencia de prisión de 150 años por tomar hasta $ 65 mil millones de dólares de los inversores. Además de las sanciones por el robo, los malversadores también pueden ser penalizados por no incluir los artículos o fondos robados en sus declaraciones de impuestos. En los EE. UU., El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a quienes devuelven sus fondos tomar una deducción de impuestos, pero si no los incluyen en su declaración de impuestos, son responsables de la evasión de impuestos.
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