Un estado de flujos de efectivo es un estado financiero que rastrea los cambios en el balance general y c?mo estos cambios afectan el saldo de efectivo de una empresa. En los Estados Unidos, la mayor?a de las empresas utilizan el m?todo contable de acumulaci?n. Este m?todo registra las transacciones financieras a medida que ocurren, independientemente de cu?ndo el efectivo cambia de manos entre las partes involucradas en la transacci?n. El estado de flujo de efectivo se utiliza en el m?todo de contabilidad de acumulaci?n para rectificar la falta de informes de efectivo precisos. El estado de flujo de efectivo juega un papel importante para los usuarios internos y externos de los estados financieros.
Los usuarios internos de los estados financieros incluyen personal de contabilidad, gerentes y ejecutivos de la compa??a. El estado de flujos de efectivo brinda a estos usuarios la capacidad de ver qu? tan bien la compa??a genera efectivo y cu?nto efectivo se necesitar? para usos futuros. Los usuarios externos de los estados financieros incluyen prestamistas, acreedores, inversores y accionistas. Estas personas est?n interesadas en los flujos de efectivo ya que pueden prestar o invertir capital en el negocio como una forma de generar rendimientos futuros. Las empresas con flujos de efectivo negativos generalmente representan una inversi?n deficiente ya que las operaciones comerciales no generan suficiente efectivo para pagar las operaciones comerciales, y mucho menos los futuros rendimientos para los inversores.
Un estado de flujos de efectivo consta de tres secciones principales: actividades de operaci?n, inversi?n y financiamiento. Las actividades operativas incluyen las actividades normales que generan o gastan efectivo para la empresa. El efectivo de los ingresos por ventas, los intereses de las inversiones, los dividendos de las inversiones de capital o valores, los pagos a proveedores y los pagos a los empleados representan flujos de efectivo de la actividad operativa.
Los flujos de efectivo de la actividad de inversi?n incluyen la compra de activos, pr?stamos a proveedores o clientes y pagos relacionados con fusiones o adquisiciones. Las compras de activos incluyen terrenos, equipos o edificios e instalaciones. Las compa??as m?s peque?as pueden no tener muchas actividades de inversi?n en el estado de flujos de efectivo, ya que generalmente no tienen saldos de capital altos para las inversiones.
Las actividades de financiaci?n incluyen entradas de efectivo recibidas de inversores, bancos o accionistas. Las salidas de efectivo incluyen pagos de dividendos sobre acciones de la compa??a y pagos sobre pasivos a largo plazo o financiamiento de capital. Los pagos de pr?stamos importantes o las recompras de acciones son ejemplos de salidas de efectivo de financiamiento. Las compa??as pueden usar dos estilos diferentes para presentar el estado de flujos de efectivo bajo las reglas contables actuales.
El m?todo directo prepara el estado de cuenta enumerando todas las entradas y salidas de efectivo principales. Este m?todo es el estado de flujo de efectivo m?s com?n utilizado por las empresas. Presenta una declaraci?n detallada e informativa para los usuarios de los estados financieros internos y externos. El m?todo de flujo de efectivo indirecto comienza enumerando el ingreso neto actual y ajustando esta cifra para todas las entradas y salidas de efectivo. Este m?todo se utiliza para convertir un estado de resultados netos del m?todo de acumulaci?n en un estado de resultados del m?todo basado en efectivo.
Inteligente de activos.