El ingreso fantasma es un ingreso que no produce dinero en efectivo para un individuo o una empresa, pero que todavía está sujeto a impuestos porque aparece en los estados de resultados. Esto es particularmente problemático para la persona o personas involucradas porque pueden carecer de liquidez para pagar estos impuestos. Las personas a cargo de las compañías de responsabilidad limitada y otros arreglos similares a menudo son susceptibles a ingresos fantasmas porque todos los fondos realizados por el negocio se adjuntan a sus cuentas personales. Otras causas de este fenómeno incluyen bonos de cupón cero, préstamos perdonados o técnicas contables deficientes por parte de las empresas.
Las corporaciones generalmente están libres de ingresos fantasmas porque la propia corporación tiene la responsabilidad de pagar impuestos sobre la renta, a diferencia de las personas que las integran. Las compañías más pequeñas, como las compañías de responsabilidad limitada, que a menudo son propiedad de una sola persona o de una sociedad pequeña, pueden encontrarse lidiando con el problema de los impuestos sobre la renta adeudados sin liquidez para pagarlo. Esto ocurre a menudo porque la compañía está tomando todos sus ingresos y volviéndolos a poner en el negocio en lugar de ahorrar algunos para impuestos.
Por ejemplo, imagine una empresa que genera un ingreso anual de $ 500,000 dólares estadounidenses (USD). En particular, si se trata de una empresa emergente, el propietario principal podría sacar una pequeña porción, como $ 50,000 USD para sí mismo, y luego devolver el resto de los ingresos al negocio para gastos operativos, marketing o cualquier otro costo acumulado por un negocio en crecimiento. El problema surge cuando se deben los impuestos sobre la renta, porque el propietario es responsable de la factura del impuesto sobre la renta de $ 500,000 USD, pero ahora no tiene el efectivo para pagarla.
Para evitar este problema, dichos propietarios deben asegurarse de pagarse lo suficiente como para contabilizar los impuestos sobre la renta. En el caso de un socio minoritario que carece del poder de decisión para decidir lo que se le debe pagar, debe asegurarse de que su contrato original estipule que se reserve una cierta cantidad de dinero para pagar sus impuestos sobre la renta. Las empresas también deben tener cuidado de saber qué gastos comerciales pueden o no ser dados de baja para evitar que los ingresos fantasmas aumenten y causen problemas.
Los bonos de cupón cero son una causa común de ingresos fantasmas. No generan interés para quienes los poseen, pero, debido a que se venden con descuento, técnicamente siguen siendo rentables para sus propietarios y, por lo tanto, están sujetos a impuestos. Los préstamos perdonados también pueden ser problemáticos porque el impuesto todavía es aplicable, aunque el principio del préstamo haya desaparecido hace mucho tiempo. En general, los individuos y los propietarios de negocios deben tener cuidado con cualquier retraso entre el momento en que se reciben los ingresos y la fecha de vencimiento de los impuestos sobre esos ingresos.
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