La brecha fiscal es un t?rmino utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y por muchas agencias tributarias estatales y locales. Representa la diferencia entre lo que realmente se debe a las agencias recaudadoras de impuestos y lo que realmente se les paga. Es dif?cil saber exactamente la brecha fiscal exacta que existe para instituciones como el IRS. Las auditor?as en 1998 condujeron a cifras proyectadas de brecha fiscal de alrededor de 250-300 mil millones de d?lares estadounidenses (USD) por a?o.
Solo 50,000 personas o negocios fueron auditados, por lo que la cifra es una proyecci?n de una muestra relativamente peque?a. En grandes estados como California, las proyecciones de 2005 sugieren una p?rdida de aproximadamente 6 mil millones de d?lares al a?o en impuestos estatales. Los estudios federales de 2005 concluyeron que la brecha fiscal no puede estimarse con total precisi?n, pero sugieren que la brecha fiscal se ha ampliado desde 1998, mientras que la capacidad de recaudar los impuestos adeudados se mantuvo casi igual.
Una parte de la brecha tributaria se recupera cada a?o al hacer cumplir el pago de los impuestos adeudados y mediante la auditor?a. Con el tiempo, se pagan unos 55 mil millones de d?lares al a?o. Esto significa que las estimaciones de la brecha fiscal bruta son realmente de unos 350 mil millones de d?lares al a?o. La brecha fiscal neta est? en alg?n lugar entre 250-300 mil millones de d?lares.
Hay tres causas principales para la brecha fiscal: la falta de presentaci?n de declaraciones, la subestimaci?n de ingresos y la falta de pago de los impuestos adeudados. De estos, la mayor parte de la brecha fiscal se debe a la falta de informes. Seg?n las estimaciones del IRS, se pierden alrededor de 250 mil millones de d?lares cada a?o debido a la falta de informes.
El subregistro incluye no informar completamente todos los ingresos. Las personas o las empresas tambi?n pueden tomar demasiadas deducciones o reclamar cr?ditos fiscales a los que no tienen derecho. Es m?s probable que las personas declaren ingresos insuficientes, no paguen sus impuestos en su totalidad o no presenten la declaraci?n por completo. Representan la mayor parte de la brecha fiscal a nivel federal. En contraste, los estudios realizados por la Junta de Impuestos de Franquicias de California sugirieron que las peque?as empresas eran las m?s responsables de la brecha fiscal estatal.
Las personas que no pagan impuestos con precisi?n pueden no hacerlo intencionalmente. Aunque algunas personas eluden los impuestos a trav?s del subregistro, muchas personas simplemente cometen errores al presentar sus informes de impuestos cada a?o. Estos errores pueden o no ser descubiertos por las juntas de impuestos estatales o el IRS. Para muchos, la subnotificaci?n o la no presentaci?n a prop?sito no es un simple error, sino un intento deliberado de evadir impuestos.
Dada la p?rdida para los gobiernos federales y estatales, el presidente George W. Bush ha pedido un mayor gasto para realizar m?s auditor?as y recaudar m?s impuestos adeudados. El presidente tambi?n ha se?alado que la complejidad en la legislaci?n fiscal es en parte responsable de la brecha fiscal, y aboga por un mayor gasto para reducir esta complejidad a fin de obtener un mayor cumplimiento tributario. No est? claro si un mayor gasto o m?s auditor?as cambiar?an el comportamiento de aquellos que informan a sabiendas sobre sus impuestos o que no presentan la declaraci?n. Sin embargo, est? muy claro que la brecha fiscal representa una p?rdida significativa tanto para el gobierno estatal como para el federal cada a?o.
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