La brecha fiscal es un término utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y por muchas agencias tributarias estatales y locales. Representa la diferencia entre lo que realmente se debe a las agencias recaudadoras de impuestos y lo que realmente se les paga. Es difícil saber exactamente la brecha fiscal exacta que existe para instituciones como el IRS. Las auditorías en 1998 condujeron a cifras proyectadas de brecha fiscal de alrededor de 250-300 mil millones de dólares estadounidenses (USD) por año.
Solo 50,000 personas o negocios fueron auditados, por lo que la cifra es una proyección de una muestra relativamente pequeña. En grandes estados como California, las proyecciones de 2005 sugieren una pérdida de aproximadamente 6 mil millones de dólares al año en impuestos estatales. Los estudios federales de 2005 concluyeron que la brecha fiscal no puede estimarse con total precisión, pero sugieren que la brecha fiscal se ha ampliado desde 1998, mientras que la capacidad de recaudar los impuestos adeudados se mantuvo casi igual.
Una parte de la brecha tributaria se recupera cada año al hacer cumplir el pago de los impuestos adeudados y mediante la auditoría. Con el tiempo, se pagan unos 55 mil millones de dólares al año. Esto significa que las estimaciones de la brecha fiscal bruta son realmente de unos 350 mil millones de dólares al año. La brecha fiscal neta está en algún lugar entre 250-300 mil millones de dólares.
Hay tres causas principales para la brecha fiscal: la falta de presentación de declaraciones, la subestimación de ingresos y la falta de pago de los impuestos adeudados. De estos, la mayor parte de la brecha fiscal se debe a la falta de informes. Según las estimaciones del IRS, se pierden alrededor de 250 mil millones de dólares cada año debido a la falta de informes.
El subregistro incluye no informar completamente todos los ingresos. Las personas o las empresas también pueden tomar demasiadas deducciones o reclamar créditos fiscales a los que no tienen derecho. Es más probable que las personas declaren ingresos insuficientes, no paguen sus impuestos en su totalidad o no presenten la declaración por completo. Representan la mayor parte de la brecha fiscal a nivel federal. En contraste, los estudios realizados por la Junta de Impuestos de Franquicias de California sugirieron que las pequeñas empresas eran las más responsables de la brecha fiscal estatal.
Las personas que no pagan impuestos con precisión pueden no hacerlo intencionalmente. Aunque algunas personas eluden los impuestos a través del subregistro, muchas personas simplemente cometen errores al presentar sus informes de impuestos cada año. Estos errores pueden o no ser descubiertos por las juntas de impuestos estatales o el IRS. Para muchos, la subnotificación o la no presentación a propósito no es un simple error, sino un intento deliberado de evadir impuestos.
Dada la pérdida para los gobiernos federales y estatales, el presidente George W. Bush ha pedido un mayor gasto para realizar más auditorías y recaudar más impuestos adeudados. El presidente también ha señalado que la complejidad en la legislación fiscal es en parte responsable de la brecha fiscal, y aboga por un mayor gasto para reducir esta complejidad a fin de obtener un mayor cumplimiento tributario. No está claro si un mayor gasto o más auditorías cambiarían el comportamiento de aquellos que informan a sabiendas sobre sus impuestos o que no presentan la declaración. Sin embargo, está muy claro que la brecha fiscal representa una pérdida significativa tanto para el gobierno estatal como para el federal cada año.
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