La Sección 1231 es una parte del código tributario de los Estados Unidos que cubre ciertos tipos de propiedad utilizados por las empresas y cómo se pueden manejar con fines fiscales. Bajo la Sección 1231, las ganancias y pérdidas en la propiedad clasificada como propiedad 1231 se tratan especialmente, proporcionando a las empresas acceso a ventajas fiscales. Sin embargo, esta sección de la ley tributaria es bastante compleja y es aconsejable utilizar un asesor fiscal para determinar qué propiedad posee una empresa que califica y para garantizar que los impuestos se presenten correctamente.
Esta adición al código tributario se realizó originalmente durante la Segunda Guerra Mundial para proporcionar algunos beneficios a las empresas que luchan en la economía de tiempos de guerra. Más tarde se ajustó y se expandió. Según la Sección 1231, los bienes vendidos, comercializados o sujetos a conversión involuntaria, como pérdida o destrucción, pueden contabilizarse de manera especial en las declaraciones de impuestos. Las ganancias pueden tratarse como ganancias de capital, calificando a las personas para una tasa impositiva reducida, mientras que las pérdidas se tratan como pérdidas ordinarias para fines de deducción.
Hay algunas advertencias involucradas. Si un contribuyente ha estado reclamando una depreciación en la propiedad de la Sección 1231 para compensar la obligación tributaria, esa propiedad está sujeta a la recuperación de la depreciación. El beneficio de la venta de la propiedad se trata como un beneficio ordinario. La propiedad también debe mantenerse durante al menos un año. Debido a que el código tributario cambia periódicamente, es importante asegurarse de que se use la documentación tributaria del año correspondiente y que la propiedad 1231 se contabilice adecuadamente para evitar situaciones en las que los impuestos se presenten erróneamente y se deban enmendar para hacer correcciones.
Ejemplos de propiedad que califica bajo la Sección 1231 incluyen maquinaria, edificios, terrenos, arrendamientos y ganado. Si las personas no están seguras de si un activo comercial cae o no en la Sección 1231, pueden consultar a un especialista en impuestos para obtener información. Los especialistas en impuestos también pueden tener consejos adicionales para ayudar a las empresas a reducir la responsabilidad tributaria mientras permanecen dentro del código tributario para que no violen la ley ni llamen la atención de los auditores del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los bienes que no están dentro del alcance de la Sección 1231 pueden ser elegibles para diferentes beneficios fiscales para el negocio. Las listas detalladas de los beneficios fiscales para las empresas a menudo están disponibles a través de cámaras de comercio y organizaciones profesionales. El IRS también publica folletos y otros materiales para ayudar a los contribuyentes y las empresas a presentar sus impuestos de manera precisa y completa, incluida la documentación sobre cómo acceder a los beneficios fiscales de las empresas.
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