Las exenciones de impuestos (declaraciones de que no se adeudan impuestos) son emitidas por un gobierno por una amplia variedad de razones, como para evitar que ciertos propietarios de viviendas tengan que pagar impuestos sobre la propiedad de sus hogares, o para permitir la transferencia de valores del patrimonio de alguien quien ha fallecido A veces, los empleados de algunos estados emiten exenciones de impuestos por negocios oficiales, aliviando a los comerciantes con los que hacen negocios de la responsabilidad de agregar impuestos sobre las ventas a sus compras y remitir esos impuestos al gobierno. Las exenciones fiscales son diferentes de los créditos fiscales en que los créditos fiscales son una reducción de los impuestos adeudados, mientras que las exenciones fiscales son una negación de los impuestos por completo.
Así como los gobiernos a veces usan el código tributario para alentar cierto comportamiento financiero, a veces usan el código tributario para recompensar el comportamiento pasado. En muchos estados estadounidenses, las personas de la tercera edad y los veteranos reciben exenciones totales o parciales de sus impuestos a la propiedad. Del mismo modo, la mayoría de los estados requieren una exención de impuestos sobre el patrimonio antes de que cualquier propiedad pueda ser liberada del patrimonio de alguien que ha muerto. La exención se obtiene mediante la solicitud al departamento estatal de ingresos o impuestos correspondiente. Esta exención, a veces llamada exención de impuestos a la herencia, exención de impuestos a la herencia o exención de gravamen, afirma que se han pagado todos los impuestos adeudados sobre la herencia, y autoriza a la institución tenedora, como un banco o corretaje, a liberar la propiedad . Cuando la propiedad es inmobiliaria, la exención permite la venta de dicha propiedad y el registro de la venta.
Las exenciones de impuestos a la propiedad son bastante comunes en todo Estados Unidos, porque la mayoría de los gobiernos las expiden a organizaciones religiosas y a organizaciones sin fines de lucro, como empresas educativas o de caridad. Sin embargo, estas organizaciones no pueden simplemente abstenerse de pagar el impuesto; deben solicitar la exención y presentarla anualmente cuando vencen los impuestos a la propiedad. Algunas organizaciones sin fines de lucro a veces se les niegan exenciones porque son principalmente de naturaleza fraternal o social, y sus actividades de caridad no son su actividad principal.
Un uso controvertido de las exenciones de impuestos es un incentivo para atraer empleadores, residentes o inversores a un área. Por ejemplo, es una práctica común en los Estados Unidos que los estados y condados juntos ofrezcan paquetes de incentivos fiscales, incluidas exenciones temporales, a las empresas que contemplan la reubicación en un área y, a veces, como un incentivo de retención para aquellos que contemplan mudarse. La justificación es que los trabajos que el empleador dará a los residentes locales generarán impuestos sobre la renta e ingresos por impuestos a las ventas para el estado y el condado, lo suficiente para cubrir los costos directos e indirectos reales incurridos por la reubicación del empleador en el condado, durante el período de las exenciones están en vigor La controversia deriva del hecho de que la infraestructura a menudo debe construirse para acomodar un nuevo negocio, pero las exenciones en el mejor de los casos significan que durante un período de tiempo, el nuevo negocio no generará ningún ingreso fiscal.
Un uso interesante de las exenciones de impuestos es por parte de los estados que las usan para reducir sus requisitos de flujo de efectivo. Los empleados estatales que viajan en el estado por negocios oficiales reciben exenciones del impuesto sobre las ventas que presentan a hoteles, moteles, restaurantes y otras compañías con las que hacen negocios. Las ventas se hacen libres de impuestos, y la compañía incluye la exención con su declaración de impuestos. El estado, en su proceso de contabilidad y reembolso de gastos, reembolsa a los empleados la cantidad reducida, reduciendo su obligación de reembolso de gastos. Si bien los ingresos por impuestos a las ventas obviamente se reducen en la misma cantidad, el flujo de caja del estado ya no está gravado con el reembolso de los empleados por el impuesto a las ventas que se habría pagado directamente al estado.
Inteligente de activos.