En los Estados Unidos, las personas pueden ahorrar dinero para sus años de jubilación haciendo contribuciones anuales a los Acuerdos de jubilación individual (IRA). En la mayoría de los tipos de IRA, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los titulares de cuentas de 70½ años o más comiencen a realizar retiros anuales obligatorios. Cualquier persona que no realice el retiro obligatorio de IRA incurre en una multa impositiva federal.
Las IRA generalmente se financian con ganancias antes de impuestos. Los titulares de cuentas designan sus contribuciones como dinero IRA pero pueden invertir sus contribuciones en una variedad de instrumentos de inversión diferentes, incluidas acciones, bonos y bienes raíces. Las cuentas IRA proporcionan un refugio fiscal, lo que significa que el titular de la cuenta no paga impuestos sobre las contribuciones o ganancias hasta que se realicen los retiros. El IRS impone la regla de retiro obligatorio de IRA para evitar que los contribuyentes protejan el dinero de los impuestos durante toda su vida.
Las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas IRA se basan en la esperanza de vida del titular de la cuenta o en las expectativas de vida conjunta del titular de la cuenta y el cónyuge del titular de la cuenta. El IRS produce tablas actuariales que los titulares de cuentas pueden usar para determinar el tamaño del retiro obligatorio de IRA que deben realizar. Estas tablas se basan en promedios estadísticos de la esperanza de vida. Muchas personas poseen múltiples cuentas IRA, en cuyo caso deben realizar un retiro basado en sus saldos combinados de IRA. El titular de una cuenta puede retirar dinero de solo una IRA en lugar de tomar retiros de cada IRA que posea, siempre que el monto total retirado cumpla con el mínimo requerido por el IRS.
Para el primer retiro, el titular de una cuenta puede hacer el retiro obligatorio de IRA en cualquier momento entre el 1 de enero del año en que cumpla 70½ y el 1 de abril del año siguiente. En los años siguientes, los retiros deben realizarse entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del mismo año calendario. Por lo tanto, el titular de una cuenta IRA puede hacer sus dos primeros retiros anuales dentro del mismo año calendario. Cualquier persona que no tome el retiro anual debe pagar una multa impositiva equivalente al 50 por ciento de la distribución mínima requerida que no realizó.
Las cuentas Roth IRA son un tipo de cuenta de jubilación que se financia con ganancias después de impuestos. El dinero depositado en una cuenta Roth IRA crece sobre una base protegida de impuestos de la misma manera que crecen otras IRA, por lo que las ganancias del titular de la cuenta no se gravan anualmente. Según las leyes fiscales federales, las personas no tienen que hacer retiros obligatorios de IRA de Roth IRA. Además, el IRS no evalúa los impuestos sobre los retiros de Roth o las ganancias de Roth.
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