Una multa por recuperación de fondos fiduciarios (TFRP) es una multa que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos puede usar para recaudar fondos que deberían haberse mantenido en un fondo fiduciario y transferido al gobierno. Los empleadores deben retener ciertas cantidades de los cheques de pago de los empleados y depositar estas cantidades en fideicomiso para el IRS, haciendo pagos periódicos de impuestos al gobierno del fideicomiso. Si una empresa no retiene o retiene pero no entrega el dinero, el IRS puede usar una multa por recuperación de fondos fiduciarios para recuperar el dinero.
El IRS es extremadamente agresivo sobre la recuperación de fondos que los empleadores deben mantener en fideicomiso. A los ojos del gobierno de los Estados Unidos, estos fondos pertenecen al gobierno, y si las empresas no hacen sus pagos de impuestos de manera oportuna, el gobierno pondrá recursos a trabajar para recaudar el dinero. Además, la falta de presentar fondos en fideicomiso perjudica a los empleados, porque el dinero de la Seguridad Social y otros beneficios son parte del fondo fiduciario. Si una empresa no paga el Seguro Social de un empleado, ese empleado no habrá pagado al fondo del Seguro Social, y esto puede tener un impacto en la elegibilidad de los beneficios.
Cuando el IRS determina que una empresa no está recaudando fondos de los cheques de pago o no está pagando al IRS, alertará a la empresa. Por lo general, el negocio tiene tiempo para ponerse al día con los pagos o elaborar un plan de pagos. Si no responde o se ha extinguido y no puede responder, el IRS puede imponer una multa por recuperación del fondo fiduciario.
El IRS analiza una empresa para identificar a las partes responsables, incluidos los contadores, las personas que procesan los cheques de pago, etc. Cualquiera de estas partes puede estar sujeta a una multa por recuperación de fondos fiduciarios por el monto de los fondos adeudados. Los bienes personales pueden ser incautados y vendidos y la persona responsable será perseguida si no es posible pagar el monto en su totalidad.
La definición de una «parte responsable» puede ser amplia. Si el IRS emite una multa por recuperación de fondos fiduciarios, las personas pueden intentar argumentar que no son responsables, pero a menudo una mejor defensa es que los fondos no son cobrables. Los empleados deben ser conscientes de las implicaciones de actividades como firmar cheques o participar de otra manera en la nómina, ya que estas actividades pueden ponerlos en riesgo de ser vistos como partes responsables en caso de que el negocio se atrase en sus impuestos sobre la nómina.
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