Una reserva para pr?stamos incobrables es un m?todo contable utilizado para reflejar el riesgo de que no todos los pr?stamos otorgados por un banco sean reembolsados. En cada per?odo contable, un banco enumerar? una cierta cantidad, conocida como provisi?n para p?rdidas crediticias, dise?ada para reflejar estas p?rdidas potenciales como un gasto hipot?tico. La cantidad relevante se puede enumerar como un activo en los balances. Esta reserva para pr?stamos incobrables garantiza que el banco tenga suficiente dinero disponible para cubrir los impagos.
Aunque las contribuciones a una reserva para p?rdidas crediticias se enumeran en el estado de resultados del banco, las contribuciones no son un gasto real en efectivo. En cambio, simplemente reflejan los ajustes necesarios a las cifras para asegurarse de que se reserva el dinero adecuado. Debido a que el dinero figura como gasto y como una adici?n a los activos, el banco actuar? como si hubiera gastado el dinero. Por lo tanto, el dinero permanece intacto en el banco hasta que sea necesario.
Una vez que un banco ha establecido una reserva para pr?stamos incobrables, hay cuatro formas en que puede cambiar el monto de la reserva. Uno son las cancelaciones, que ocurren cuando un banco deja de intentar cobrar un pr?stamo pendiente. Esta p?rdida se cuenta como un gasto en el estado de resultados, y luego tambi?n se deduce de la cifra de reserva en el balance general.
Otro cambio ocurre en el caso de que un pr?stamo que ha sido cancelado de esta manera se recupere realmente. Esto es relativamente raro. Si sucede, la cifra de la reserva se incrementa adecuadamente.
El tercer cambio llega al final del per?odo contable. El banco generalmente incluir? una provisi?n para p?rdidas crediticias dise?ada para devolver la reserva de p?rdidas crediticias a su nivel previsto. El monto indicado coincidir? con el monto total cancelado durante el per?odo contable, menos los pr?stamos cancelados previamente que se hayan recuperado.
El cuarto cambio es cualquier ajuste que el banco haga a la reserva para p?rdidas crediticias para reflejar su cartera de pr?stamos. El monto se basa en un porcentaje de los pr?stamos pendientes, por lo que la reserva para p?rdidas crediticias generalmente aumentar? a medida que aumente el monto total del pr?stamo, aunque el porcentaje utilizado puede cambiar dependiendo de qu? tan riesgoso cree el banco en general. Por lo tanto, es t?cnicamente posible que un banco aumente el valor total de sus pr?stamos al tiempo que reduce el tama?o de su reserva para p?rdidas crediticias, o viceversa.
Inteligente de activos.