Las reservas para pérdidas son recursos que se reservan para compensar varios tipos de pérdidas u obligaciones financieras. En algunos casos, la cantidad de estos recursos se basa en proyecciones de posibles pérdidas de inversiones, reclamos de seguros u otras situaciones en las que podría ocurrir un déficit de algún tipo. El término se usa en muchos campos diferentes, incluidos los seguros, los negocios e incluso en el presupuesto de la vivienda.
Cuando se usa en la industria de seguros, una reserva de pérdidas son los recursos que se mantienen bajo control, por lo que el proveedor puede honrar cualquier reclamo presentado por los clientes. Determinar el monto de la reserva para mantener a la mano depende del cálculo exacto y la proyección del número y el tamaño de las reclamaciones que es probable que se presenten dentro de un período de tiempo determinado. Debido a que muchos factores pueden afectar la frecuencia y el tamaño de las reclamaciones, los proveedores de seguros están constantemente refinando el cálculo con respecto a la cantidad de reserva de pérdida de seguro que deben mantener.
Del mismo modo, muchas instituciones financieras también proyectan y mantienen reservas para pérdidas. En este escenario, las reservas tienden a centrarse en el servicio de los préstamos emitidos por la institución, incluida la posibilidad de incumplimiento de un porcentaje de los préstamos por año. La creación de reservas para préstamos incobrables le permite a la institución continuar sus operaciones a pesar de cualquier incumplimiento u otros factores negativos que amenacen con limitar el flujo de efectivo de la institución.
Las empresas y organizaciones sin fines de lucro también tienden a mantener reservas de pérdidas para cubrir los gastos generales de operación. Este tipo de disposición a veces se denomina fondo de contingencia o de emergencia. Esencialmente, las reservas son fondos reservados para permitir que la empresa o la organización sin fines de lucro continúen sus operaciones, incluso si no se genera una cantidad adecuada de ingresos para mantener el nivel actual. Cuando y según se requiera, los fondos se retiran de la reserva mientras los oficiales y otros actores clave encuentran formas de restaurar la salud financiera de la organización.
Incluso los presupuestos domésticos pueden incluir un tipo de reservas para pérdidas. Muchos analistas financieros recomiendan que los hogares creen y mantengan reservas equivalentes a al menos seis meses de gastos operativos normales. La idea es que un índice de reserva de pérdidas de este tipo brinde un apoyo financiero adecuado para el hogar durante los períodos de enfermedad o desempleo, cuando el flujo de efectivo sea bajo o inexistente.
Inteligente de activos.