En muchos sistemas impositivos en todo el mundo, a los contribuyentes se les permite tanto los gastos deducibles de impuestos comerciales como personales para compensar el monto del impuesto adeudado en última instancia. En los Estados Unidos, por ejemplo, los gastos deducibles de impuestos comerciales suelen ser gastos relacionados con la producción de ingresos. Los gastos personales que son deducibles a menudo incluyen una deducción predeterminada para el contribuyente y todos los dependientes, gastos médicos y de educación, así como impuestos, intereses y contribuciones de jubilación. Las pérdidas y los obsequios también pueden considerarse gastos deducibles de impuestos.
Los gastos comerciales con frecuencia se consideran gastos deducibles de impuestos, ya que muchos gobiernos quieren fomentar el comercio y el crecimiento en el sector empresarial. En términos económicos simples, se aplica el viejo dicho, «se necesita dinero para ganar dinero». Si bien los gastos deducibles ciertamente se aplican a las grandes corporaciones, pueden aplicarse a las pequeñas empresas, así como a las oficinas domésticas en los Estados Unidos. Los ejemplos comunes de gastos deducibles de impuestos para una empresa pueden incluir salarios pagados a empleados, publicidad, mejoras de capital y / o suministros de oficina. A menudo, un contribuyente que trabaja desde su casa puede incluso deducir una parte de los gastos relacionados con el mantenimiento de la casa.
Los gastos deducibles de impuestos personales en los Estados Unidos, como en muchas otras jurisdicciones, comienzan con una cantidad fija que el contribuyente puede deducir para sí mismo, así como para cada dependiente. En los Estados Unidos, el monto de la deducción personal cambia anualmente. Sin embargo, un contribuyente debe elegir entre tomar el monto de la deducción estándar o detallar las deducciones.
Si un contribuyente opta por detallar las deducciones en los Estados Unidos, puede utilizar una parte significativa de sus gastos médicos de bolsillo incurridos durante el año fiscal. Los intereses pagados por un préstamo hipotecario también pueden considerarse deducibles de impuestos, al igual que algunos gastos para la educación postsecundaria. Las contribuciones a muchos planes de jubilación también se consideran gastos deducibles de impuestos.
Cuando un contribuyente hace una donación de dinero u otra cosa de valor a una organización benéfica, esa donación puede ser deducible de impuestos tanto para un individuo como para una empresa. Las pérdidas son otro «gasto» que puede ser deducible tanto para empresas como para individuos en los Estados Unidos. Para propósitos de una deducción de impuestos, una pérdida es el término utilizado para referirse a la pérdida de dinero como resultado de un robo, desastre natural u otra víctima. Por ejemplo, si la casa de un contribuyente se daña en un tornado o huracán, cualquier monto no cubierto por el seguro de responsabilidad civil puede ser una deducción de impuestos.
Inteligente de activos.