La mayor?a de los gobiernos en todo el mundo requieren que los ciudadanos paguen impuestos sobre la renta de una forma u otra. Dentro de los Estados Unidos, los contribuyentes deben pagar el impuesto sobre la renta ya sea a trav?s de la retenci?n del impuesto sobre la renta o pagando impuestos estimados. Para aquellos que utilizan el sistema de retenci?n de impuestos, el empleador retiene un cierto porcentaje de dinero de cada cheque de pago y transmite los fondos al Servicio de Impuestos Internos (IRS) en nombre del contribuyente. El monto que retiene el empleador depende de la cifra que el empleado utiliz? para su exenci?n de retenci?n de impuestos en su Formulario W-4 del IRS.
En los Estados Unidos, los contribuyentes cuyos ingresos est?n por debajo de un cierto umbral, que est? sujeto a cambios cada a?o, tienen derecho a al menos una exenci?n de retenci?n de impuestos. La exenci?n de retenci?n de impuestos es un monto en d?lares que est? exento de impuestos. Adem?s de la exenci?n de retenci?n de impuestos que un contribuyente puede reclamar para s? mismo, un contribuyente tambi?n puede tener derecho a reclamar una exenci?n de retenci?n de impuestos para su c?nyuge, as? como para cualquier dependiente calificado.
Una exenci?n es una cantidad que se deduce «desde arriba», por as? decirlo. Un contribuyente calcula sus ingresos brutos y luego puede deducir la cantidad apropiada para cada exenci?n a la que tiene derecho, dejando el ingreso bruto ajustado para el a?o fiscal. Las exenciones no deben confundirse con las deducciones. Una deducci?n es una cantidad que se resta despu?s de calcular el ingreso imponible. En los Estados Unidos, un contribuyente puede optar por utilizar el monto de la deducci?n est?ndar, o puede detallar las deducciones, despu?s de calcular el ingreso bruto ajustado.
Para la mayor?a de los trabajadores, el sistema de retenci?n se utiliza para pagar impuestos durante todo el a?o. Los impuestos estimados generalmente solo son pagados por personas o empresas independientes. Se requiere que un empleador tenga un nuevo empleado que complete el Formulario W-4 del IRS cuando sea contratado. El Formulario W-4 del IRS le dice al empleador cu?ntas exenciones de retenci?n de impuestos reclama el empleado por el a?o. Seg?n el n?mero de exenciones reclamadas y el monto del pago del empleado, el empleador determina cu?nto debe retenerse y enviarse al IRS cada per?odo de pago.
Al final del a?o, cada contribuyente recibir? un Formulario W-2 del IRS, que indica cu?nto gan? y cu?nto retuvo el empleador en su nombre. Luego, el empleado completar? su declaraci?n de impuestos y conciliar? las cifras para ver si a?n debe impuestos o debe un reembolso. Cuando se utiliza la cifra adecuada de exenci?n de retenci?n de impuestos, un empleado no debe deber impuestos al final del a?o.
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