Le montant des taxes à payer sur le day trading dépendra de quelques facteurs. Si vous êtes basé aux États-Unis, les facteurs les plus importants seront votre statut commercial et le taux de gains en capital appliqué à vos transactions. Vous pouvez être classé comme commerçant ou investisseur, et les deux présentent certains avantages et inconvénients. Il est important de se rappeler que les règles et directives fiscales diffèrent selon le pays dans lequel vous résidez.
Il existe deux taux de gains en capital aux États-Unis qui peuvent influer sur les impôts sur le day trading: le taux des gains en capital à long terme et le taux des gains en capital à court terme. Si une action est détenue pendant moins de 12 mois et réalise un profit lorsqu’elle est vendue, elle est imposée au taux des plus-values à court terme. Lorsqu’une action est détenue pendant plus de 12 mois consécutifs puis vendue avec profit, le taux de plus-value à long terme doit être utilisé lors du calcul des impôts.
Le taux des gains en capital à court terme aux États-Unis en 2009 a été fixé à 35% quelle que soit la tranche d’imposition du particulier. Le taux des gains en capital à long terme pour la même année variait entre 0% et 15% selon le revenu annuel du particulier. Les transactions à long terme signifient des taux d’imposition plus bas, mais si vous êtes un day trader, vous tomberez probablement sous le taux à court terme pour la plupart de vos transactions.
Votre statut de trading affectera également le montant des taxes payables sur le day trading. Si vous êtes classé en tant qu’investisseur, vous ne pouvez pas déduire entièrement toutes les dépenses engagées pendant la négociation, mais si vous êtes classé comme un commerçant, vous pouvez déduire la plupart de vos coûts. Il n’y a pas de règles définies sur ce qui qualifie une personne en tant qu’investisseur ou commerçant, mais l’application des directives énoncées par les tribunaux américains devrait être utile pour comprendre votre statut.
Les tribunaux vous considèrent comme un trader si vous passez beaucoup de temps à trader et si vos transactions représentent une part importante de votre revenu annuel. Vous pouvez probablement trader à temps partiel et toujours être considéré comme un trader, mais vous devriez trader quotidiennement. Un trader vise également à profiter des changements à court terme du marché et en effectuant plusieurs transactions sur une base quotidienne plutôt que de se concentrer sur l’investissement à long terme.
Gardez des comptes de trading séparés pour les transactions à long terme et à court terme, car cela facilitera le calcul de vos impôts sur le day trading. Il existe des solutions logicielles qui peuvent télécharger les données nécessaires à partir de la plateforme de courtage et les transférer dans votre logiciel d’impôt.